你好老师个体户经营超市第三季度改成查账征收第三季度总收入是297700元购进蔬菜水果肉类成本发票是320000元怎么做账怎么结转成本不用交个人经营所得税合理

2026-09-29 06:16

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-29 06:20

您好，做账与结转：采购入库，借：库存商品 320000，贷：银行存款/应付账款 320000；确认收入，借：银行存款/库存现金 297700，贷：主营业务收入 297700；本期销售成本=期初库存%2B本期进货-期末库存。季末盘点库存70000时，本期销售成本=0%2B320000-70000=250000，借：主营业务成本 250000，贷：库存商品 250000。季度结转损益，借：主营业务收入 297700，贷：本年利润 297700；借：本年利润 250000，贷：主营业务成本 250000。收入减已售成本得到季度毛利47700，季度预缴申报时可继续扣除本季度房租、水电、工资等各项经营费用，扣除后本季度预缴应纳税所得额有可能小于等于0，季度预缴个税为0；不建议账面直接做期末库存为0、全额结转320000成本形成季度亏损，生鲜全部售罄但收入低于进货总额容易触发税务疑点。经营所得个税按年度计税，季度仅为预缴：收入297700全额入账，320000进货凭发票、入库单入账，期末盘点剩余货物保留在库存商品不结转成本；房租、水电、人员工资、运费、生鲜合理损耗、资产折旧据实税前扣除。全年应纳税所得额=全年收入-全年已售成本-全年各项费用-60000元基本减除费用（业主无综合所得才可扣除），年度汇算时计算得出的全年应纳税所得额≤0，才不需要缴纳经营所得个税；大于0，则按经营所得税率表计算缴纳个税。留存采购发票、付款流水、入库单、销售凭证、盘点表、生鲜损耗台账，账务跟随真实盘点与业务数据处理，不人为调整库存制造亏损