老师，我们是钢结构生产企业，有时候收到客户预收款，对方就要求开票，结成本是按每月发货情况结转成本，但是现在利润总是虚高，就是因为预收款开票的原因，您看我们这种情况该如何处理比较好？

2026-09-29 09:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-29 09:13

1. 增值税：预收款开票，增值税纳税义务直接发生，要确认销项； 2. 会计收入：不能跟着开票确认收入，按实际发货时点确认收入、结转对应成本（你现在的做法是对的）；利润虚高根源：开票产生增值税收入，但账面收入还没确认，税会差异，不是账面做错。 3.账务处理收到预收款、开票：借：银行存款贷：合同负债（预收款）贷：应交税费-应交增值税（销项税额）后续发货，确认收入结转成本：借：合同负债贷：主营业务收入借：主营业务成本贷：库存商品 4.实操优化 ①台账单独登记：已开票未发货清单，区分增值税收入、会计收入，申报增值税按开票金额，企业所得税按发货确认收入； ②合同写明：预收款仅开具增值税发票，货物交付时确认销售； ③提前规划进项：预收款开票产生销项，尽量同步取得采购进项抵扣，降低增值税压力。风险：不要为了调利润提前结转成本，成本必须匹配发货。