麻烦请教朴老师问题。谢谢老师。

老师，我们开项目上淤泥运输发票，工具种类要选其他运输工具吗？税收编码应该怎么选？

单纯只做淤泥拉运→公路运输+301010202；挖+运整套工程，按建筑服务开票。

销售选其他运输吗

单纯淤泥拉运：选【陆路运输服务】，不是其他运输服务。 税收编码：301010202 陆路货物运输服务，税率9%。 只有不属于陆/水/空/管道的，才选其他运输服务。 如果是挖淤泥+外运整套工程，选建筑服务。

老师，陆路运输服务中的道路货物运输服务和其他陆路货物运输服务有啥区别？

1. 国内道路货物运输服务：普通货车在公路路网拉货（你淤泥运输选这个，9%）。 2. 国内其他陆路货物运输服务：缆车、索道、管道以外的轨道等陆路货运，公路货车不用选这个。

老师，结算价比审计价多开了3000元，现在要把这3000元开成负数，发票要进蓝字发票还是红字发票开具？

开红字发票，冲销多开的3000元。 操作：红字发票开具模块录入，不要在蓝字发票直接填负数。红字信息表按对应原蓝字发票申请。

老师，多开的3000元票是23年开的。现在进红字发票会全部冲掉。怎么办？

进篮子，发票负数又打不出来。

蓝字发票开具，负数打不出来。

1. 可以部分红冲3000元，不用全额冲23年原票，性质属于销售折让。 2. 专票：购方发起红字信息表，仅填3000；普票直接红字模块开负数，不用信息表。 3. 蓝字界面不能输负数，系统不支持。 4. 账务：26年直接冲当期收入，不用改23年账。

第一个吗

点第一个：红字信息确认单录入 1. 点进去，选择23年那张蓝字发票，修改金额只填3000元（销售折让），生成红字信息确认单。 ​ 2. 对方（购方）确认后，再去第三个模块【红字发票开具】，凭这份确认单开红字发票，只冲3000，不会全额冲整张旧票。 ​ 3. 不要在蓝字开票页面填负数，系统不支持。

老师，对方说是事业单位进不了电子税务局开不了红字信息表。是不是我得做坏账？在企业税报表中要勾选资产损失吗？

1. 不用做坏账：业务是销售折让，不是款项收不回，坏账不适用。 2. 你这边发起红字信息确认单录入（销售方发起），生成确认单发给事业单位；事业单位不用进电子税务局开票，只用在电子发票服务平台的红字信息确认单处理页面点确认，仅确认单据，不用开票。 3. 对方确认后，你直接部分红冲3000元。 4. 只有确实收不回欠款，才做坏账、申报资产损失；这笔是审计核减，优先走红冲。

老师他们说没有做税务登记。

1. 对方事业单位没有税务登记，没法登录电子发票服务平台做确认。 2. 看这张数电票：对方没做入账确认 → 你自己直接发起红字信息确认单，选销售折让，填3000元，不用对方确认，直接开部分红字。 3. 如果对方已经做了入账确认：对方无税务账号无法确认，系统走不通。这个情况，不要做坏账。 备选方案：签订书面销售折让协议，附审计报告，和主管税局沟通，看是否允许凭资料直接冲减收入。 4. 不要勾选资产损失，业务属于审计核减折让，不是坏账损失。 附件必备：审计报告、双方盖章的销售折让协议。

老师，机械租赁费能开生产生活服务么，还是只能选建筑服务大类