如果购房款全部转入我司，我公司应该承担哪些税，财务怎么操作。业主会工抵房子给我司，我司再转售给个人。

2026-09-30 07:08

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-30 07:13

您好，业主工抵房先过户至你司，再转售给个人，房款全部入你司账户，属于你司购入不动产再对外销售。收房环节你司承担契税，按不含增值税成交价乘以 3% 至 5% 税率计算；产权转移书据印花税按不含增值税金额的万分之五计算。转售环节你司承担增值税，一般纳税人 2016 年 5 月 1 日后取得房产适用 9% 一般计税，销项税额等于全部价款除以 1.09 再乘以 9%，取得专票可抵扣进项；城建税、教育费附加、地方教育附加按实缴增值税分别乘以 7% 或 5% 或 1%、3%、2% 计算；土地增值税按增值额适用 30% 至 60% 超率累进税率，缺少原值发票税负会升高；产权转移书据印花税按不含增值税金额的万分之五计算；处置所得并入企业所得税计税，适用 25% 或小微优惠。本业务属于购置存量房，房产税、城镇土地使用税自办理权属登记、拿到权属证书之次月起计征，房产过户给个人后停止申报。整个业务两次过户，对应两批税费。抵债收房过户（无补价）：借投资性房地产，借应交税费 — 应交增值税（进项税额），贷应收账款 — 业主，贷投资收益（债务重组利得，借方为债务重组损失）。收到个人购房款：借银行存款，贷预收账款 — 个人，贷应交税费 — 应交增值税（销项税额）。确认销售：借预收账款 — 个人，贷其他业务收入。结转房产成本：借其他业务成本，贷投资性房地产。计提附加、印花税、土地增值税：借税金及附加，贷应交税费 — 城建税，贷应交税费 — 教育费附加，贷应交税费 — 地方教育附加，贷应交税费 — 印花税，贷应交税费 — 土地增值税。缴纳全部税款：借应交税费 — 应交增值税（已交税金），借应交税费 — 城建税，借应交税费 — 教育费附加，借应交税费 — 地方教育附加，借应交税费 — 印花税，借应交税费 — 土地增值税，借应交税费 — 契税，贷银行存款。抵债作价公允，索要房产原值及抵债环节发票，合同收款开票主体统一，存量房按产权证发证次月申报房土两税。