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请朴老师回答,老师,还是昨天派遣公司代收保险费的问题,保险公司不给我开专票,只能开普票,但是这个月开不出来发票了,只能10月份开票,是不是我正常入成本,下个月拿到发票后直接放到9月份就可以?

2026-09-30 11:27
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2026-09-30 11:41

您好,朴老师可能在忙,题派到我这里来了,我来回答一下可以么 9 月正常按权责发生制把保险费计入成本,10 月拿到普票后,不要拆 9 月已装订凭证粘贴原件,发票原件放在 10 月凭证,备注注明对应 9 月暂估业务,附上 9 月凭证复印件备查。普通发票不能抵扣进项税,按价税合计全额入成本,不需要做价税分离。9 月分录(当月直接付款):借 管理费用 — 保险费 10000 贷 银行存款 10000。10 月发票金额与 9 月暂估一致,不做账务分录,仅做凭证关联备注。金额不一致时,红冲科目匹配 9 月原分录;9 月直接贷银行存款,则红冲:借 管理费用 — 保险费 -10000 贷 银行存款 -10000,再按发票金额入账:借 管理费用 — 保险费 10500 贷 银行存款 10500;9 月先挂应付账款,则红冲:借 管理费用 — 保险费 -10000 贷 应付账款 -10000,再入账:借 管理费用 — 保险费 10500 贷 应付账款 10500,发票附在 10 月凭证后。 税务上,这笔费用归属 9 月,企业所得税最晚在次年 5 月 31 日汇算清缴结束前取得发票即可税前扣除。10 月取得发票,满足扣除凭证时间要求,9 月季度申报可按账面金额正常扣除,不需要纳税调增。备查资料保留劳务派遣协议、保险合同、银行回单和发票

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