老师。我们是生产企业。即有内销和外销。请问万满足什么条件我可以每月做出口退税呢。请用数据举个例子可以吗？我们是一般纳税人。另外要做一个发票的规划预测表吗

2026-09-30 13:12

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-30 13:16

您好，‌可以。生产企业一般纳税人，适用免抵退办法，满足以下三点就可以按月申报出口退税：一是当月发生自营出口或视同自产出口，货物已报关离境；二是出口报关单、出口发票、收汇凭证等资料信息齐全，出口收入已入账；三是在增值税申报期内同步完成增值税申报与免抵退税申报。申报可从出口次月开始，正常需在出口次年 4 月 30 日前增值税申报期内办理，符合条件的可在出口起 36 个月内补申报。能不能实际收到退税款，核心看当期有没有增值税留抵税额。举数据例子。当月内销不含税 100 万元，销项税 13 万元；外销 FOB200 万元，征税率 13%，退税率 9%；当期可抵扣进项 30 万元。不得免征和抵扣税额＝200×(13%-9%)＝8 万元。当期应纳增值税＝13－30＋8＝－9 万元，期末留抵 9 万元。免抵退税额＝200×9%＝18 万元。应退税额取期末留抵、免抵退税额孰低，为 9 万元。免抵税额＝18－9＝9 万元，该免抵税额要计缴城建税及附加。分录：借：应收出口退税款 90000，应交税费 - 应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）90000 贷：应交税费 - 应交增值税（出口退税）180000；借：主营业务成本 80000 贷：应交税费 - 应交增值税（进项税额转出）80000。我们做发票规划预测表，用来滚动测算留抵和退税。表内项目：上期留抵、预计内销不含税收入、内销销项税额、外销 FOB 金额、征税率、退税率、不得免征抵扣税额、预计进项税额、当期应纳税额、期末留抵、免抵退税额、预计应退税额、免抵税额、附加税费。结合采购进项收票节奏、出口报关计划测算，提前管控进项认证时间，避免有出口但无留抵拿不到退税款，同时提前预判单证、收汇风险