老师，地州市分公司统一对外签合同，导致进项留底税额太大，因为县分公司的成本发票开到州分公司。县分是非独立核算，是一般纳税人。怎么能让县分合理避税？
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粤公网安备 44030002003870号
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您好，县分非独立核算但单独登记为一般纳税人时，增值税不会因非独立核算自动和州分合并，州分统一签合同、成本票开到州分，就会变成州分拿进项、县分有销项，两个独立增值税纳税人之间留抵不能互相划转，所以县分不存在 “合理避税” 的空间，只能把业务合同发票资金重新对齐。优先问主管税务机关能否办增值税汇总纳税，获批后州分与县分销项进项合并计算，州分留抵直接抵县分销项，内部不再靠开票调节；办不了汇总需要明确：非独立核算管的是企业所得税汇总，不管增值税自动汇总，不要混淆两套税种规则。 如果税局不批汇总，就只能做真实内部结算让进销落在同一主体：州分把属地业务真实分包给县分，县分给州分开专票确认销项，县分自己属地成本（电费房租人工维修）让供应商直接开票给县分，县分用这些进项抵自己的销项，州分再用县分开来的专票和外部成本专票抵州分对外的销项。分录举例：县分取得属地成本专票时，借：成本费用 10000 应交税费应交增值税进项税额 1300，贷：应付账款 11300；县分对州分开分包服务专票时，借：应收账款 - 州分 11300，贷：其他业务收入 10000 应交税费应交增值税销项税额 1300；业务必须配套分包合同、工单、验收单及资金流水，无真实业务开票属于虚开
老师，这个资金也是从州分公司银行账户出去的。
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