老师，我们公司卖了一批工装制具，让转入成本，冲减制造费用，怎么做库件分录，生产成本选辅助生产成本-辅助材料吗？

借银行存款120,000 贷，主营业务收入xx收入应交税费应交增值税

2026-10-11

您好，1、单户个体户做 1000 万居间，不划算，风险还大。连续 12 个月销售额超 500 万强制转一般纳税人，居间属于经纪代理服务，一般纳税人增值税 6%，无进项抵扣，1000 万增值税约 566037.74 元（10000000÷1.06×0.06）。居间业务基本无法核定征收，查账经营所得个税最高 35%，税负没有优势。强行把自然人劳务报酬转为个体户经营所得，属于转换收入性质；一旦被认定空壳、三流不一致，存在虚开风险。 2、合规路径：一是自然人代开经纪代理普票，增值税 1%，付款方按劳务报酬预扣个税，次年汇算，依据财税〔2009〕29 号，付款方佣金税前扣除限额为合同收入的 5%，超限额需纳税调增。二是对方需要 6% 专票，选用有限公司承接，开具 6% 专票，缴纳企业所得税，分红再缴 20% 个税。不要用单户个体户处理千万居间业务，业务真实、三流一致是前提

2026-10-11

您好，登录电子税务局后，依次点击【我要办税】→【综合信息报告】→【状态信息报告】→【清税申报（税务注销办理）】，部分地区旧版菜单显示为【税务注销预检和办理】或【注销税务登记】；顶部搜索框搜“清税申报”仅部分地区支持，不做首选。进入模块选定注销原因后，直接点击【预检】按钮，系统自动扫描全量未办结涉税事项。预检通过可直接提交注销申请获取清税证明；预检不通过逐项处理未申报、欠税、发票未缴销等待办事项，处理完成后返回页面刷新再次预检直至通过。常用清算分录：借：清算损益贷：应收账款借：应付账款贷：清算损益借：银行存款贷：库存商品，应交税费—应交增值税（销项税额）借：清算费用贷：银行存款借：利润分配—未分配利润贷：应付股利借：应付股利贷：银行存款，应交税费—应交个人所得税政策依据：市场监管总局等六部门《企业注销指引（2025年修订）》明确要求企业注销前需完成税务预检，结清全部税费、未申报事项后才可办理清税手续

2026-10-11

您好，这66万挂其他应付款贷方，属于历史遗留：转给个人备注劳务费，无发票、未代扣个税。本月只补记银行流水，分录借其他应付款—某某，贷银行存款，该余额不强行清零，直接移交新股东。不直接转营业外收入，无发票不能税前扣除，依据国家税务总局公告2018年第28号；未代扣个税依据个人所得税法，风险仍在。由原股东出具书面说明并写入股权转让协议，约定该笔66万对应的补个税、滞纳金、罚款全部由原股东承担，留存银行回单和情况说明备查。后续若补拿到发票，小企业准则走当期损益，分录借管理费用或主营业务成本，贷其他应付款—某某。

2026-10-11

一般纳税人广告服务：不适用季度6万免征政策，只要发生广告应税服务，直接按计费销售额×3%再减半；

2026-10-12