老师，我们公司是专门给大学食堂做食材配送的，8月起没有自己配送了，而是让之前的供应商直接配送到学校，老板说是扣2000元管理费，剩下的款付给供应商。有一个学校8月已经跟学校对账了，还有一个学校的要10月份才对账8月和9月的。那内账的话，我需要在8月和9月分别先确认收入吗？

2026-09-30 19:52

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

2026-09-30 19:55

您好，内账按业务实质，你们8月起不再自己配送，由供应商直接送学校，你们只扣2000元管理费，本质是提供居间/管理服务，赚的是管理费，不是食材差价。因此内账只把2000元管理费确认为你们的收入，代收代付的食材货款不是你们的收入。收入确认时点：业务发生当期确认，不看对账、不看收款。学校1已对账，8月确认；学校2的8月、9月业务，10月才对账，内账8月、9月也要分别预估确认对应的管理费收入，10月拿到对账单后做差额调整。收到学校全部货款时：借：银行存款全额贷：其他应付款-食材供应商（全额-2000）贷：主营业务收入-管理费 2000 支付供应商货款时：借：其他应付款-食材供应商（全额-2000）贷：银行存款（全额-2000） 8月、9月预估管理费分录（学校2，每月预估2000）：借：应收账款-学校2 2000 贷：主营业务收入-管理费 2000 10月对账，金额有差异时，多估就红冲，少估就补记，同步调整应收账款和主营业务收入-管理费

快账用户6664 追问 2026-09-30 20:08

老师，其中一个学校的款还是打到我们公司上的，我们只是扣供应商2000元管理费，剩下的钱付给供应商。另一个学校的情况老板跟我说是学校的款直接打到供应商处，不过我们这边，我们也是扣除管理费。好像这两个学校都是跟我们公司签的主合同的，有一个学校是给他们配送鸡蛋的，学校如果找到新的鸡蛋配送商，我们就不让我们这家供应商再接着给学校配送鸡蛋了。

快账用户6664 追问 2026-09-30 20:10

另一个学校是和我们的合同还没到期，好像是要配送到明年，是供应商直接给学校配送新鲜猪肉。学校直接跟配送商结算。不过我们也是扣管理费用这种

齐红老师解答 2026-09-30 20:13

您好，内账只确认2000元管理费收入，2个学校都一样，和款打给谁无关

快账用户6664 追问 2026-09-30 21:23

老师，如果学校的款是直接打到我们公司账户上的，那就是我们公司收到钱后确认收入呀，还是我们公司开票给学校的呀。因为合同主体方还是我们公司和学校，供应商配送了多少钱，开票给我们，所以我们公司扣下2000元供应商的款作为管理费，剩下的款再转给供应商的吧？

齐红老师解答 2026-09-30 21:27

您好，咱开票给学校，是收入，供应商的发票是成本

快账用户6664 追问 2026-09-30 23:05

老师，您刚刚说的那种，内账怎么做账？扣下的管理费2000元作为收入？食材货款代收代付怎么做账？

齐红老师解答 2026-09-30 23:11

您好，内账按业务实质做分录

快账用户6664 追问 2026-10-01 00:01

老师，内账做账，收到学校打来的全额货款，收到的学校的钱=应付给供应商的货款+2000管理费收入？供应商那边是按照售价供货给学校，所以供应商开票给我们的也是按照供货给学校的销售价格开票给我们公司？

快账用户6664 追问 2026-10-01 00:05

其实就是相当于，供应商卖给学校多少价格，学校就打钱到我们公司账上多少钱是吗？我们公司账户上只是个过账的。相当于就是代收代付性质的了，是吗？代收学校的款，再扣下2000元付给供应商。按正常情况供应商直接供货给学校，应该是供应商跟学校直接结算。但就是因为合同签订主体是我们公司和学校，所以学校还是把钱打给我们公司，我们收到学校的钱后，再扣下2000元付给供应商。供应商按照扣除2000元后的余款给我们公司开具成本发票是吗？那外账又该怎么做账？

齐红老师解答 2026-10-01 04:25

您好，好的，内账和外账分录写好