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老师请问,小规模在季度报税的时候,减征额、免税额这些是怎么规定?要怎么计算的?还有小规模在报税的时候有分为有开票的和未开票的吗?

2019-07-02 17:00
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2019-07-02 17:40

你这个减征额,和免税额是啥情况,去税局备案免税么

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快账用户5222 追问 2019-07-03 09:24

我是刚来到这个公司,第一次做小规模纳税人的。我是在了解的时候有看到这些,但是不太懂,就想问问

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齐红老师 解答 2019-07-03 09:27

你在哪里看到的截图下

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齐红老师 解答 2019-07-03 09:29

按照《财政部 税务总局关于实施小微企业普惠性税收减免政策的通知》(财税[2019]13号)的规定,现将小规模纳税人月销售额10万元以下(含本数)免征增值税政策若干征管问题公告如下:   一、小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未超过10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未超过30万元,下同)的,免征增值税。   小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额超过10万元,但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额免征增值税。   二、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,以差额后的销售额确定是否可以享受本公告规定的免征增值税政策。   《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,填写差额后的销售额。   三、按固定期限纳税的小规模纳税人可以选择以1个月或1个季度为纳税期限,一经选择,一个会计年度内不得变更。   四、《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第九条所称的其他个人,采取一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未超过10万元的,免征增值税。

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齐红老师 解答 2019-07-03 09:30

一、对月销售额10万元以下(含本数)的增值税小规模纳税人,免征增值税。   二、对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分,减按25%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税;对年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分,减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。   上述小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。   从业人数,包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。所称从业人数和资产总额指标,应按企业全年的季度平均值确定。具体计算公式如下:   季度平均值=(季初值+季末值)÷2   全年季度平均值=全年各季度平均值之和÷4   年度中间开业或者终止经营活动的,以其实际经营期作为一个纳税年度确定上述相关指标。   三、由省、自治区、直辖市人民政府根据本地区实际情况,以及宏观调控需要确定,对增值税小规模纳税人可以在50%的税额幅度内减征资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税(不含证券交易印花税)、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加。

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齐红老师 解答 2019-07-03 09:30

这个是目前小规模的一般企业有的优惠,你可以看下,你有疑问再问

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快账用户5222 追问 2019-07-03 09:48

老师请问:我们公司是按季度缴税的小规模纳税人 1、二季度的时候有开票的不含税收入是225145.68,这样我这个月报税的时候是不是免征增值税了呢? 2、如果有的没开票的要算进收入吗?还是只有有开票的?

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齐红老师 解答 2019-07-03 09:54

是免增值税,你开发票就需要确认收入,最后不需要交增值税做营业外收入下面去小微企业增值税减免账务处理 小企业会计准则:发生业务时账务处理为: 借:银行存款或现金等 贷:主营业务收入 应交税费--应交增值税 月底收入不超过10万元或季度不超过30万,不缴纳增值税,将计提的增值税转入营业外收入: 借:应交税费--应交增值税 贷:营业外收入

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快账用户5222 追问 2019-07-03 10:08

那如果没开发票的就不算了吗?只有开票了才能算收入是吗?

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齐红老师 解答 2019-07-03 10:12

没有开发票原则是也需要做无票收入才可以

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快账用户5222 追问 2019-07-03 10:38

那没有开票的收入我要累加到开票收入上面去吗?

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齐红老师 解答 2019-07-03 10:41

是,一起算收入,原则是,实际工作中一般单位不开发票不确认收入 但是这个有风险,被查是需要补税,滞纳金 和罚款

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快账用户5222 追问 2019-07-03 10:42

累加到开票收入上面去算增值税吗?

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快账用户5222 追问 2019-07-03 10:43

老师不好意思,重复问了

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齐红老师 解答 2019-07-03 11:20

这个是开票和无票一起申报缴纳增值税

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快账用户5222 追问 2019-07-03 11:26

老师请问没开票的也是要算成不含税的金额吧?

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齐红老师 解答 2019-07-03 11:33

是的,不含税金额=含税/(1+税率/征收率)

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快账用户5222 追问 2019-07-03 15:21

谢谢老师! 老师请问:是只有记在主营业务收入下的不含税金额要申报缴纳增值税吗?其他业务收入和营业外收入呢?

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齐红老师 解答 2019-07-03 15:24

这个需要看具体是啥营业外收入,其他业务收入也是需要交增值税的

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您好,没有超过限额,是免征增值税。
2021-09-30
你好; 先开票按1%开; 然后季度免税在10栏次报即可; 不是直接按免税税率开; 千万别开错了 
2023-03-17
一、小规模纳税人,免税,这个是需要正常按3%的税率进行计算不含税收入、销项税额,再做减免税的分录,最后不交税。 二、申报时,按不含税申报申报增值税主表,再填写减免税申报表,减免税后,增值税主表不需要补交税款。
2020-09-12
您好 看到还有一笔会计分录为结转增值税 请问在哪里看见的 财务软件吗?
2023-06-09
你好,具体的政策没有出来,但是他们发了一个这个
2023-01-03
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