你好! 公允价值变动 不影响利润的,不用纳税调整的
其他权益工具投资的账面价值为200(成本150,公允变动50) 处置的时候,公允价值为 300 借 银行存款 300 贷 其他权益工具投资-成本 150 贷 其他权益工具投资-公允价值变动 50 贷 利润分配-未分配利润 90 贷 盈余公积 10 tip:直接入留存收入,不需要通过其他综合收益过渡 对吗?
底稿中对母公司的长投做调整分录是不是下面这样的? 1. 对初始确认的长投进行调整: 借 长投 贷 投资收益(如果是权益法长投作为对价,公允和账面价值差额) 贷 营业外收入(如果“初始投资成本”小于“子公司可辨认净资产公允价值份额”) 2. 对长投后续计量的调整,之,分红 借 投资收益(子公司分红*持股比例) 贷 长投 3.对长投后续计量的调整,之,净利润等(假设都是利得) 借 长投 贷 投资收益(子公司按照公允价值调整后的净利润*持股比例) 贷 其他综合收益(子公司按照公允价值调整后的其综*持股比例) 贷 资本公积(子公司按照公允价值调整后的其他所有者权益变动*持股比例) 然后,把调整后的长投跟子公司所有者权益抵消: 借 实收资本 借 资本公积(公允价值调整后的) 借 其综(公允价值调整后的) 借 盈余公积 借 未分配利润(公允价值调整后的) 贷 长投(个别报表长投+进行前面那些分录调整后的) 借 商誉 (或者 贷 营业外收入) 贷 少数股东权益(差额) 老师,我上面的分析对吗?
其他债权投资重分类为债权投资的会计分录是这样吗? 借 其他综合收益 贷 债权投资减值准备 借 债权投资-面值 贷 其他债权投资-成本 借 其他债权投资-利息调整 贷 债权投资-利息调整 借 债权投资-应计利息(若是应计利息的话) 贷 其他债权投资-应计利息 撤销公允: 借 其他综合收益 贷 其他债权投资-公允价值变动
如果其他债权投资的利息是计入其他债权投资-应计利息的话,那就影响账面余额了,那么因为公允价值和账面余额的差额计入 其他债权投资-公允价值变动,所以计算金额的时候,要把应计利息也考虑进去的,对吗?
对于其他权益工具投资的公允价值变动,计算纳税所得时是否需要调整?为什么? 对于交易性金融资产的公允价值变动,计算纳税所得时应该如何调整?
小规模纳税人按时段确认收入,增值税申报表上的收入与财务报表上的收入不一致这是可以的吗?请问如何处理
预付80000元,预算一体化体系总价200000元,最后支付120000元的账务处理
某公司2021年度全年取得按企业会计准则计算的税前会计利润为6500000 元,所得税税率为15%。其中取得购买国债的利息收入102万元;当年发生 的各项支出中,业务招待费依据税法规定,超标了100000元:被工商管理 部门处以罚款支出50000元。 要求:计算出该企业该年度应缴纳的企业所得税税额。
嗯,员工医保当月增员后5天后离职了再减员可以吗?
用友库存软件T+上门服务费
咨询一下,库存软件T+上门服务帮助调下设置等一天劳务费是多少
你好,为什么在广东税务局页面点登录没有反应的呢?
你好老师,高新技术企业工资归集比例一般能做到多少,其次高新企业认定标准是什么
我们单位每月会计提年终奖,那平常发放给员工的奖励可以冲减这些计提的年终奖吗?
甲公司本年7月为乙公司提供一次光租业务,收费226万元,相关成本费用为100万元,相关可抵扣进项税额为15万元。若提供期租业务自身多支出成本费用50万元,需要收费272.5万元,相关可抵扣进项税额为20万元。若提供程租业务自身多支出成本费用100万元,需要收费327万元,相关可抵扣进项税额为23万元。城市维护建设税税率为7%,教育费附加征收率为3%。甲公司不满足增值税加计抵减政策的条件。(三个方案分别应纳增值税应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,净利润)只要计算结果,不用公式
因为公允价值变动是记入其他综合收益的,这个科目是所有者权益类科目(不是损益类科目,不影响利润的)
是不是只要是计入其他综合收益都是一样的。其他债权投资也是吗。
因为其他债权投资也是影响其他综合收益,但是最终影响投资投资收益。其他权益工具投资影响其他综合收益,最终影响留存收益。根不一样。调整利润的时候,这两个处理一样吗
你好, 是的,是一样的
那么总结就是只要涉及其他综合收益,都不对利润调整对吗,为什么呢老师
是的,因为其他综合收益是所有者权益类科目,不是损益类科目。
老师,递延所得税资产都在什么情况下需转回
以前弥补以前年度亏损。形成递延所得税资产。怎么理解。不理解为什么
比如应收账款100,计提坏账准备20,账面价值100-20
对于坏账准备20是会计计提的税务上不认可。到实际发生坏账损失时才认可。所以税务上应收账款的计税基础是100(20的坏账准备不给减掉)
这20就形成了可抵扣暂时性差异(税务计税基础-账面价值=100-80=20),需要确认递延所得税资产20✖️25%=5
如果下年应收账款确实发生了损失10(收不回来了),这时候递延所得税资产就要转回10*25%=2.5
亏损的理解思路是一样的 会计上的亏损,税务上认可(以后可以抵减),所以也就形成可抵扣暂时性差额(需要确认递延所得税资产)
昨晚睡着了,老师怎么凌晨三点还在答疑。万分感谢
对于你们提出的问题,我会尽量及时回复的。
老师你好,个人独资和合伙企业都是非法人企业,那么为什么书上说法人可以成为普通合伙人
就是公司可以投资设立合伙制企业,这时就成为普通合伙人。
意思就是合伙企业不能注册法人,但是法人组织企业公司可以成为普通合伙人
你好! 对的。