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188****5688

公司货车以融资租赁方式按揭,每月支付的本金和利息入什么科目记帐呢?

92 2019-08-08 17:58
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答疑老师
答疑老师

你好,最低付款额,借记固定资产

2019-08-08 18:05
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188****5688

追问:我们是收到了汽车销售公司的发票已经做了固定资产入账。只是这笔货款是跟那种租赁公司做的按揭,相当于汽车公司把这笔债务转交给了租赁公司。

2019-08-08 18:11
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188****5688

追问:每月支付租赁费用时,我是做的借应付账款-租赁公司,然后利息,财务费用,贷银行存款。

2019-08-08 18:12
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答疑老师

回答:企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础: ……… (三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础; 1、付款总额=A 2、假设增值税率17%,将付款总额价税分离:固定资产原值B 增值税为C 分录 借 固定资产B 应交税费-应交增值税(待认证进项税额) C 贷 银行存款 (首付金额) 长期应付款 折旧 按正常的固定资产折旧 每项收到融资公司开来的发票,根据票上的税额: 借 应交税费-应交增值税(进项税额) 贷应交税费-应交增值税(待认证进项税额) (票上的金额在固定资产初始化的时候,已经列支了,这里就不管他了) 如果你执行的是会计准则或公众公司,把A和设备公允价的差异列入未确认融资费用核算,如果是一般的公司,那就算了,不要确认这个费用了

2019-08-08 20:52
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188****5688

追问:我们是实行的小企业会计准则,融资租赁只有租赁合同,其实相当于按揭分期付款,总货款金额发票由汽车销售公司开出,租赁公司帮我们把货款付给了汽车销售公司,以后我们计就每月固定金额分36期付给租赁公司

2019-08-08 21:26
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188****5688

追问:而且租赁公司也不在有发票开给我们公司,我们就公帐每月按时还款

2019-08-08 21:27
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答疑老师

回答:发票是一次性开来的?

2019-08-09 06:04
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188****5688

追问:是的,发票是一个汽车销售公司开的,而收款是租赁公司,相当于汽车公司把债务转移给了租赁公司的性质

2019-08-09 08:12
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答疑老师

回答:说说详细呢: 1 发票总金额是多少? 2 每月付给租赁公司 多少?多少个月? 3 付租赁公司,他们会给发票吗?

2019-08-09 08:15
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188****5688

追问:发票总额是97800元;首付租赁公司19560元,每月付给租赁3242.76元,分期36个月;租赁公司不会再给发票给我们公司,光每月对公转帐

2019-08-09 08:24
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答疑老师

回答:3242.76*36+19560=136299.36 136299.36-97800=38499.36 也就是说,这3.8万的费用没有票据 这个~~~~ 如果我处理,不管三七十八 借 固定资产 136299.36-发票中的进项税 应交税费-应交增值税 发票中的进项税 贷 银行存款 97800 长期应付款 3242.76*36

2019-08-09 08:28
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188****5688

追问:但固定资产发票金额只有97800-进项,算不算资产虚增?那利息可以作财务费用入帐吗?

2019-08-09 08:33
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答疑老师

回答:企业所得税法实施条例第五十八条 固定资产按照以下方法确定计税基础: ……… (三)融资租入的固定资产,以租赁合同约定的付款总额和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础,租赁合同未约定付款总额的,以该资产的公允价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础

2019-08-09 08:39