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甲公司为乙公司的母公司,占乙公司有表决权股份的80%,2018年甲公司将一批存货销售给乙公司,该批存货成本为700万元,售价为1 000万元(不含增值税),款项已收。至年末乙公司对外销售40%,乙公司个别报表中对该批存货计提50万元的存货跌价准备。甲乙公司适用的所得税税率均为25%,则在合并报表中应抵销的递延所得税资产为( )万元。

313 2019-08-09 19:52
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1000-700=300,300*60%=180万元,(180-50)*25%=32.5万元. 合并报表抵消递延所得税资产32.5万元。

2019-08-09 20:58
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刘莎靖 | 官方答疑老师

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