老师，为什么我银行账户上会收到一个待报解预算收入的款，汇款附言是电子退库，我去税务问了，说是2016年开始教育税附加和地方教育税附加这两个退的，那我怎么做会计分录，为什么会有这项，是新出的减税降费红利吗，那这个之 前的清单怎么查

追问： 第二步为什么是借应交税费 贷以前年度损益调，我直接用借税金及附加负数贷应交税金对冲可以吗

回答：不行，你这个跨年啊，退回是以前年度啊

追问： 也就是没跨年用这个，跨年了用借应交税费 贷以前年度损益调这个，对吗，那做了这个之后还需要做什么分录吗

回答：借以前年度损益调整 贷利润分配未分配利润

追问： 我是小企业，没有以前年度损益调整，这个科目，怎么办

回答：那就使用利润分配未分配利润

追问： 老师我这样做对

回答：摘要不对啊，之前附加税退回

追问： 是第一张摘要改为，之前附加税退回吗

回答：营业税转回这个摘要改下

追问： 好的，谢谢，是把营业税转回改为之前附加税退回，√

回答：是把营业税转回改为之前附加税退回， 是的