一、经营活动 (1)收到现金 1、销售商品、提供劳务 内容:销售商品、提供劳务收到的现金(含销项税金、销售材料、代购代销业务)。 依据:主营业务收入、其他业务收入、应收帐款、应收票据、预收帐款、现金、银行存款。 公式:主营业务收入+销项税金+其他业务收入(不含租金)+应收帐款(初-末)+应收票据(初-末)+预收帐款(末-初)+本期收回前期核销坏帐(本收本销不考虑) -本期计提的坏帐准备-本期核销坏帐-现金折扣-票据贴现利息支出-视同销售的销项税-以物抵债的减少+收到的补价。 2、税费返还 内容:返还的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加。 依据:主营业务税金及附加、补贴收入、应收补贴款、现金、银行存款。 3、收到其他经营活动 内容:罚款收入、个人赔偿、经营租赁收入等。 依据: 营业外收入、其他业务收入、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、购买商品、接受劳务 内容:购买商品、接受劳务支付的现金(扣除购货退回、含进项税)。 依据:主营业务成本、存货、应付帐款、应付票据、预付帐款。 公式:主营业务成本+进项税金+其他业务支出(不含租金)+存货(末-初)+应付帐款(初-末)+应付票据(初-末)+预付帐款(末-初)+存货损耗+工程领用、投资、赞助的存货-收到非现金抵债的存货-成本中非物料消耗(人工、水电、折旧)-接受投资、捐赠的存货-视同购货的进项税+支付的补价。 2、支付职工 内容:支付给职工的工资、奖金、津贴、劳动保险、社会保险、住房公积金、其他福利费(不含离退休人员,在其他)。 依据:应付工资、应付福利费、现金、银行存款。 公式:成本、制造费用、管理费用中工资及福利费+应付工资减少(初-末)+应付福利费减少(初-末)。 3、支付的各项税费 内容:本期实际缴纳的增值税、消费税、营业税、关税、所得税、教育费附加、矿产资源补偿费、“四税”等各项税费(含属于的前期、本期、后期,不含计入资产的耕地占用税)。 依据:应交税金、管理费用(印花税)、现金、银行存款。 公式:所得税+主营业务税金及附加+已交增值税等。 4、支付其他经营活动 内容:罚款支出、差旅费、业务招待费、保险支出、经营租赁支出等。 依据:制造费用、营业费用、管理费用、营业外支出。 二、投资活动 (1)收到现金 1、收回投资 内容:短期股权、短期债权;长期股权、长期债权本金(不含长债利息、非现金资产)。 依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 2、投资收益 内容:收到的股利、利息、利润(不含股票股利)。 依据:投资收益、现金、银行存款。 3、处置长期资产 内容:处置固定资产、无形资产、其他长期资产收到的现金,减去处置费用后的净额,包括保险赔偿;负数在“其他投资活动”反映。 依据:固定资产清理、现金、银行存款。 4、收到其他投资活动 内容:收回购买时宣告未付的股利及利息。 依据:应收股利、应收利息、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、购建长期资产 内容:购建固定资产、无形资产、其他长期资产支付的现金,分期购建资产首期付款(不含以后期付款、利息资本化部分、融资租入资产租赁费,在筹资活动中)。 依据:固定资产、在建工程、无形资产。 2、支付投资 内容:进行股权性投资、债权性投资支付的本金及佣金、手续费等附加费。 依据:短期投资、长期股权投资、长期债权投资、现金、银行存款。 3、支付其他投资活动 内容:支付购买股票时宣告未付的股利及利息。 依据:应收股利、应收利息。 三、筹资活动 (1)收到现金 1、吸收投资 内容:发行股票、发行债券收入净值(扣除发行费用,不含企业直接支付的审计、咨询等费用,在其他中)。 依据:实收资本、应付债券、现金、银行存款。 2、收到借款 内容:举借各种短期借款、长期借款收到的现金。 依据:短期借款、长期借款、现金、银行存款。 3、收到其他筹资活动 内容:接受现金捐赠等。 依据:资本公积、现金、银行存款。 (2)支付现金 1、偿还债务 内容:偿还借款本金、债券本金(不含利息)。 依据:短期借款、长期借款、应付债券、现金、银行存款。 2、支付股利、利息、利润 内容:支付给其他单位的股利、利息、利润。 依据:应付股利、长期借款、财务费用、现金、银行存款。 3、支付其他筹资活动 内容:捐赠支出、融资租赁支出、企业直接支付的发行股票债券的审计、咨询等费用等。
现金流量表怎么填,是根据每个月的库存现金的变动填写吗
请问老师,现金流量表与银行存款余额有关吗?就是现金流入小计和现金流出小计分别等于银行存款的本年累计发生额吗
请问现金流量表如何编制?是所有跟现金,银行存款这两个科目发生的业务吗?
老师,用友软件在填制凭证是时库存现金设置了现金流量。比如有现金收入时,是借:库存现金,贷:主营业务收入。此时的现金流量为销售商品提供劳务收到的现金。那现金存入银行时,借:银行存款,贷:库存现金。银行存款的流量应为销售商品提供劳务收到的现金。此时库存现金的现金流量怎么填制呢?
民非企业的现金流量表如何编制?是根据科目的发生额填写吗?
甲公司为我国居民企业,预计本年和以后几年均获得利润总额3000万元。本年年初准备在深圳设立分支机构乙公司,乙公司预计成立初期两年会出现亏损,第一年亏损400万元,第二年亏损100万元,以后每年盈利600万元,乙公司生命周期为8年,折现率为8%。假定甲公司和乙公司都没有其他纳税调整项目,请对乙公司的组织形式进行纳税筹划分析。
(2)8日,从深圳佳美公司购进电视机100台,每台1000元,货款100000元,增值税17000元。11日,开户银行转来佳美公司托收货款及其代垫运费1000元的结算凭证,经审核无误,予以承付。
(1)5日,从四海空调厂购进空调50台,每台2000元,货款100000元,增值税17000元,商品运到并验收入库,货款以转账支票支付。
购入一次付息的债权投资实付价款中包含的应计利息应不应该计入投资成本
交易性金融资产(债券)核算。根据下到资料编制会计分录。 (1)企业2023年7月1日购入A公司2022年7月1日发行的面值100,000元、期限5年、票面年利率6%、每年6月30日付息、到期还本的债券,支付价款107,000元(其中包含A公司已到付息期但尚未发放的债券利息6, 000元),另支付交易费用300元,取得的增值税专用发票进项税额为18元,将其分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产; (2)2023年7月10日收到债券利息6,000元; (3)2023年12月31日,对A公司债券计提利息; (4)2023年12月31日,A公司债券公允价值101, 500元; (5)2024年1月20日将A公司债券对外出售,实收款102, 000元存入证券公司
你好,请问在建筑企业,为什么项目上发生的费用是用工程施工科目,而公司发生的一些费用是用管理费用这个科目,二者有什么联系?
用户名和密码是在哪申请
那个应交税费怎么算的
核定扣除试点企业,期初存货如何计算农产品进项转出
核定扣除存货进项税转出