在税务顾问的角度要维护企业利益,电子券在购买的时候,销售给我们的公司是没有缴纳税款的,我们也没有抵扣,既然没有抵扣,那么无偿赠送的时候再视同销售并不合理,另外这种预付卡性质的电子券国家规定不需要缴纳税款,持卡人实际使用时,销售货物的一方是需要缴税的,而不是我们公司需要缴税。
东海公司,南航公司两个投资人决定合股投资8000万元经营一家商城,其经营范围主要为服饰,家用电器和日用百货,并开设一个冷饮店,以租入三层楼房一栋,其中一楼经营日用百货,二楼经营服装,家用电器,三楼为冷饮店。营业执照已办妥,准备开业。请为公司设计一套会计制度,监视前调查获得以下资料。公司名称为江河商城有限责任公司,已在银行开立账户,除两家和股投资外,还准备向银行贷款和吸收他人资金,但他人投资不作为股份,只作为长期应付款,按高于同期银行存款利率10%利息商城和冷饮店均需重新装修后方能开业,需购入收款机,货架,柜台,音响设备,桌椅等设备,输车辆冷饮店的收入作为非主营业务收入处理。商城购销活动中,库存商品按售价记账,可以赊购赊销。故请的安保保洁人员若干人每月按计时工资计发报酬,奖金视营销情况而定,房屋按月缴纳租金,按规定缴纳增值税,所得税,城市维护建设税和教育费附加税率按国家规定执行。我是公司要求管理费用,销售费用等共同费用应在商场和冷饮店之间按比例分摊利润,要按商场和冷饮店分分别计算税后利润,按规定提取公积金。问题与任务:江河商城有限责任公司应如何设计会计科目?
庆辉公司为有限责任公司,为增值税一般纳税人,对存货采用实际成本法核算,适用的所得税税率为25%。2x22年发生如下业务,请分别根据题目要求做出相关会计分录。(1)1月1日,庆辉公司以107000元的价格发行总面值100000元,票面利率为6%,实际利率为4%,4年期的到期一次付息债券,用于公司日常经营,发行债券所收到的款项存入银行。做出庆辉公司发行债券的会计处理。(2)庆辉公司替关联方提供债务担保,关联方因经营不善面临破产清算,至年末法院尚未判决,根据法律顾问的意见,庆辉公司很可能发生20000元的赔偿。(3)庆辉公司向乙公司采购原材料,增值税专用发票上注明的货款为50000元,增值税额为6500元,经税务机关认证可以抵扣,且没有其他人出现在填头内请保持背景无变化材料已验收入库,企业开出并承兑不带息商业汇票。(4)收到股东的固定资产投资,不含税的协议价为90000元,增值税额为11700元。(5)购入免税农产品一批,作为原材料入库,收购发票注明的价款为20000元,款项以银行存款支付,增值税经税务机关认证可以抵扣。(6)分配应支付的职工工资320000元,其中,行政人员工资
外部投资者利益受损的表现有哪些?
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华丰电器公司为从事商品批发业务的一般纳税人,增值税税率为13%,2022年6月发生下列经济业务:(1)5日,从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,货款为100000元,增值税税额为13000元,商品运到并验收入库,货款以转账支付。(2)8日,从深圳佳美公司购进电视机100台,每台1000元,货款为100000元,增值税税额为13000元。11日,开户银行转来佳美公司托收货款结算单证,以及代垫运费增值税专用发票,列明运费1000元、增值税税额90元。经审核无误,予以承付。(3)9日,上月28日向星火微波炉厂购进微波炉300台,每台200元,商品已验收入库,货款已支付。现收到供应商开来的更正发票,每台单价应为210元,需补货款3000元、增值税税额390元。(4)10日,5日从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,商品已入库,货款已支付。今复验发现其中5台空调质量不符合要求,经联系后同意作退货处理。12日,收到四海空调厂开具的红字增值税专用发票及退回的货款。(5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台
华丰电器公司为从事商品批发业务的一般纳税人,增值税税率为13%,2022年6月发生下列经济业务:(1)5日,从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,货款为100000元,增值税税额为13000元,商品运到并验收入库,货款以转账支付。(2)8日,从深圳佳美公司购进电视机100台,每台1000元,货款为100000元,增值税税额为13000元。11日,开户银行转来佳美公司托收货款结算单证,以及代垫运费增值税专用发票,列明运费1000元、增值税税额90元。经审核无误,予以承付。(3)9日,上月28日向星火微波炉厂购进微波炉300台,每台200元,商品已验收入库,货款已支付。现收到供应商开来的更正发票,每台单价应为210元,需补货款3000元、增值税税额390元。(4)10日,5日从四海空调厂购进空调50台,每台价格为2000元,商品已入库,货款已支付。今复验发现其中5台空调质量不符合要求,经联系后同意作退货处理。12日,收到四海空调厂开具的红字增值税专用发票及退回的货款。(5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台
财务管理专业的大学生
【资料一】M公司2×19年5月1日购入N公司债券划分为交易性金融资产核算,债券面值100万元,票面利率为6%,每年4月1日、10月1日各付息一次,N公司本应于4月1日结付的利息因资金紧张延至5月6日才兑付。债券买价为110万元,另支付交易费用1.7万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.102万元。【资料二】6月30日,债券市价为120万元。【资料三】10月1日,M公司如期收到利息。【资料四】年末债券公允价值为137万元,2×20年1月20日M公司出售债券,售价为145万元。【资料五】测算出售时的增值税税额。要求:写出两个案例所涉及的账务处理。
现金支付业务招待费10000元会计分录怎么做?是银行存款还是库存现金?
生产车间领用原材料80000元,用于产品生产会计分录
收到工商部门的罚款通知,支付罚款2000元会计分录怎么做
5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台,经查是运输单位责任造成的,索赔款尚未收到。求写会计分录
在上述背景下,假设你是M公司聘请的税务顾问,请思考判断税务机关的观点是否正确,并基于判断结果,以税务顾问的视角写一份技术分析意见书,客观地对M公司在提供使用券行为中的增值税纳税义务进行技术分析,得出分析结果;并对M公司的上述行为进行税收风险分析,提出改进建议。
一份详细解答的咨询费用是多少呢 可是这个好像不能算无偿赠送?
你好,这个要看当地行情的哦