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M公司是一家网络科技行业的民营企业,近年来业务发展迅速,在日常经营中也存在一些不甚合规的处理。例如,公司经常邀请外部的计算机专业高手对公司的软件产品进行安全评测,但并不支付现金报酬,而是向其赠送有关的网上商城使用券(例如可在京东商城使用的电子卡券等),供其在网上商城使用兑换有关的商品或服务。公司将购买使用券的支出计为日常业务交际费用处理。在最近的税务检查中,税务机关认为M公司向计算机高手们提供网上商城使用券的行为应按照视同销售规则处理,由M公司计缴相应的增值税。 在上述背景下,假设你是M公司聘请的税务顾问,请思考判断税务机关的观点是否正确,并基于判断结果,以税务顾问的视角写一份技术分析意见书,

2019-11-12 15:55
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2019-11-12 15:55

在税务顾问的角度要维护企业利益,电子券在购买的时候,销售给我们的公司是没有缴纳税款的,我们也没有抵扣,既然没有抵扣,那么无偿赠送的时候再视同销售并不合理,另外这种预付卡性质的电子券国家规定不需要缴纳税款,持卡人实际使用时,销售货物的一方是需要缴税的,而不是我们公司需要缴税。

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快账用户7989 追问 2019-11-12 16:11

在上述背景下,假设你是M公司聘请的税务顾问,请思考判断税务机关的观点是否正确,并基于判断结果,以税务顾问的视角写一份技术分析意见书,客观地对M公司在提供使用券行为中的增值税纳税义务进行技术分析,得出分析结果;并对M公司的上述行为进行税收风险分析,提出改进建议。

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快账用户7989 追问 2019-11-12 16:14

一份详细解答的咨询费用是多少呢 可是这个好像不能算无偿赠送?

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齐红老师 解答 2019-11-12 16:27

你好,这个要看当地行情的哦

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