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.分录题 34.甲公司为增值税一般纳税人,2017年至2018年度发生如下与交易性金融资产有关的业务: (1)2017年4月1日,从上海证券交易所购入A上市公司(以下简称A公司)的股票4 000股作为交易性金融资产,每股买入价为20元,其中包含已宣告但尚未分派的现金股利0.5元,另支付交易费用360元,支付增值税21.6元,于4月18日收到该现金股利存入银行。 (2)2017年10月1日,向证券公司存出投资款100 000元。同日,委托证券公司购入B公司股票50 000股,并准备随时变现,每股买价8元,其中包含已宣告但尚未发放的现金股利1元。另支付相关税费4 000元,支付增值税240元。2017年10月5日收到B公司发放的现金股利。 (3)2017年12月18日甲公司出售了该公司所持有的B公司的股票,售价为450 000元,转让该金融商品应交增值税 2 830元。 (4)2017年12月31日,购入的A公司的股票的公允价值为每股21元。 (5)2018年2月3日,出售持有的A公司股票3 000股,实得价款65 000元,转让该金融商品应交增值税283元。 (6)2018年

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(1)2017.4.1借:交易性金融资产-成本(20-0.5)*4000=78000应收股利0.5*4000=2000投资收益360应交税费-应交增值税(进项税额)21.6贷:其他货币资金80381.6.,收到现金股利借:其他货币资金2000贷:应收股利2000(2)存出投资款借:其他货币资金100000贷:银行存款100000。买股票借:交易性金融资产-成本350000.应收股利50000投资收益4000应交税费-应交增值税(进项税额)240贷:其他货币资金404240(3)借:其他货币资金450000贷:交易性金融资产-成本400000应交税费-转让金融商品增值税2830投资收益47170(4)借:交易性金融资产-公允价值变动6000贷:公允价值变动损益6000(5)借:其他货币资金65000贷:交易性金融资产-成本78000*3/4=58500交易性金融资产-公允价值变动6000*3/4=4500应交税费-转让金融商品增值税283投资收益1717

2020-02-12 08:26
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