借库存商品18200 应交税费…应交增值税(进项税额)2340 贷银行存款20540
1)2日,业务部门转来北京百货公司的专用发票,开列梅花牌保温杯1 000只,每只20元,计货款20 000元,增值税额3 400元,经审核无误,当即签发转账支票付讫。 (2)5日,百货柜转来收货单,2日购进的1 000只梅花牌保温杯已验收入库,结转其采购成本。该保温杯零售单价为24.80元。 (3)12日,银行转来广州金蝶电器有限公司托收凭证,附来专用发票(发票联),开列长城牌VCD100台。VCD每台500元,计货款50 000元,增值税额8 500元,运费凭证1 000元,经审核无误,当即承付。 (4)18日,广州金蝶电器有限公司发来长城牌VCD100台,附来专用发票(发货联),开列VCD货款50 000元,商品由电器柜验收。该VCD每台零售价为650元。 (5)22日,向北京五金公司购进商品一批,五金柜验收后转来收货单,结转商品采购成本,商品零售价合计21 450.0进价合计15 896.00元。 (6)25日,收到北京五金公司专用发票,开列货款15 896元、增值税额2 702.32元,查商品已验收入库,款项以商业汇票付讫。 要求:编制会计分录。
购进商品发生短缺溢余的核算。A公司为增值税一般纳税人,某月发生下列有关经济业务。111日,,银行转来B制糖厂托收凭证,附来增值税专用发票,开列绵白糖10000千克,每千克7元,jihuok增值税额11200元,同相符,当即承付。(2)2日,,银行转来C制糖厂托收凭证,附来增值税专用发票,开列白砂糖20000千克,每干克克8元,计货款160000元,增值税额25600元,运费增值税专用发票800元,税额80元,查验与合同相符,当即承付。(3)4日,收到B制糖厂发来的绵白糖,验收时实收9978千克,短缺22千克,储运部门送来商品购进短缺报告单,原因待查。(4)5日,收到c制糖厂发来的白砂糖,验收时实收20030千克,溢余30千克,储运部门送来商品购进溢余报告单,原因待查。(5)8日,业务部门查明4日短缺的20千克绵白糖中,1,有2千克是运输途中的自然损耗,18千克系供货单位少发商品。经协商后,已开来退货的红字增值税专用发票,价款140元,税额22.4,并通过银行转账支付了退货款。要求:根据以上资料编制相应的会计分
仟胜五金公司向广州刀剪厂订购剪刀1000把,每把18.8元,直运给福州五金公司,供应价每把 20元,购进、销售的增值税率均为13%,广州刀剪厂代垫由广州到福州的运费200元,购销合同规定运费由福州五金公司负担。 (1)根据银行转来广州刀剪厂的托收凭证,内附专用发票,开列剪刀货款18800元,增值税税额2444元,运费凭证200元,经审核无误,当即承付; (2)直运销售剪刀1000把,每把20元,货款20000元,增值税税额2600元,连同代垫运费 200元,一并向福州五金公司托收,根据专用发票(记账联)及托收凭证(回单联)
5)12日,收到8日从深圳佳美公司购进的电视机98台,商品验收时短少2台,经查是运输单位责任造成的,索赔款尚未收到。 (6)12日,向中远商场销售空调30台,单价为2 500元:冰箱40台,单价为2 400元:电视机50台,单价为1 200元:微被炉20台,单价为250元。货款总计236 000元,增值税税额为30 680元,代垫运输费1 880元,货款尚未收到。 (7)12日,从华美公司购进冰箱100台,每台单价为2 000元,货款为200 000元,增值税税额为26 000元,运费取得增值税专用发票,注明运费2 000元、增值税税额180元。开户银行转来华美公司的托收凭证,经审核无误,予以承付,商品尚未收到。 (8)15日,向华新商场销售空调40台,单价2 500元:冰箱50台,单价2 400元:电视机60台,单价1 200元。货款总计292 000元,增值税税额为37 960元,代垫运输费1 360元,货款收到并存入银行。 (9)16日,12日从华美公司购买的冰箱运到,经检验发现其中10台质量不符合要求,予以拒收,其余90台验收人库。将拒收10台冰箱的货款、增值税税额转入“应收账款”账户,拒收商品记人“代管商品物资”备查簿。 (10)18日,12日向中远商场销售的电视机中有5台存在质量问题,中远商场要求退货,经协商同意退货,已收到“开具红字增值税专用发票通知单”,并已开出红字增值税专用发票,其余货款已收到。 (11)20日,向德盛商场销售空调60台,单价为2 500元;冰箱50台,单价为2 400元;微波炉40台,单价为250元。货款总计280 000元,增值税税额为36 400元,用转账支票代垫运输费1 400元,给予的信用条件为“2/10,1/20,n/30”。 (12)25日,从广州蓝云公司购进空调100台,每台2 000元,货款为200 000元,增值税税额为26 000元,蓝云公司代垫运输费1 200元(含税)。空调直运西安华强公司,每台售价为2 400元,货款为240 000元,增值税税额为31 200元,运输费由西安华强公司负担,购销结算手续均已办妥,货款尚未支付和收到。 (13)27日,收到德盛商场支付的货款并存人银行。 (14)28日,按上季度实际毛利率20%,结转本月销售商品成本。 要求:根据上述经济业务,编制相应的会计分录。
杭州商业批发公司2014年2月份发生下列经济业务:1.18日,银行转来上海康源电器公司托收凭证,附来专用发票(发票联、抵扣联)。开列太阳花牌热水器10箱,每箱1000元,货款共计10000元,增值税税额1700元运费专用发票222元,其中运输费200元,增值税22元。并收到自行填制的收货单,经审核无误,当即承付。2.22日,储运部门转来太阳花牌热水器10箱的收货单(人库联),热水器已全部验收入库。3.25日,行转来上海天堂伞艺公司托收凭证,附来专用发票(发票联、抵扣联),开列天堂牌工艺伞100把,每把30元,计货款3000元,增值税税额510元;运费发票列明运输费100元,增值税11元。经审核无误,当即承付。4.27日,业务部门转来杭州娃哈哈童装公司开来的专用发票,开列迷你牌童装2箱,每箱200元,计货款4000元,增值税税额680元,经审核无误,当即签发转账又票。同日储运部门转来收货单(人库联),迷你牌童装已全部验收入库。5.8日收单(人库联),开列天堂牌工艺100把,工艺已全验收人库。要求:编制记账凭证(说明日常会计处理要点以及所依据的原始凭证)
甲公司为增值税一般纳税人,2023年1月购入原材料一批,专用发票注明价款20000元,增值税额2600元,款项通过银行支付。同时支付运货300元(不含税价),取得运输部门开出的增值税额专用发票,材料验收入库。专用发票已通过认证。 [要求](1)计算增值税进项税额。(2)编制相关会计分录。
商城app如何交税?货款那些都混一起了
微软财报截止日期是两个,为什么利润表是三个年度呢
甲公司为增值税一般纳税人,本年春节期间为促销产品有两种方式可供选择:一是采用“买一赠一”方式促销,销售一台价值3390元的空调(购进价值2825元)的同时,赠送一台价值452元的电风扇(购进价值为339元),甲公司将赠送的452元的电风扇单独开具发票。二是采用“买一赠一”方式促销,销售一台价值3390元的空调(购进价值为2825元)的同时,赠送一台价值452元的电风扇(购进价值为339元),甲公司将原品与赠品公允价值之比分摊不含税价款并分别填写在同一张发票的“金额”栏中。以上价格均为含增值税价格。进行纳税筹划(两个方案分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,应纳税额合计,净利润)只需要计算过程,不用公式谢谢
甲公司为增值税一般纳税人,本年春节期间为促销产品有两种方式可供选择:一是采用“买一赠一”方式促销,销售一台价值3390元的空调(购进价值2825元)的同时,赠送一台价值452元的电风扇(购进价值为339元),甲公司将赠送的452元的电风扇单独开具发票。二是采用“买一赠一”方式促销,销售一台价值3390元的空调(购进价值为2825元)的同时,赠送一台价值452元的电风扇(购进价值为339元),甲公司将原品与赠品公允价值之比分摊不含税价款并分别填写在同一张发票的“金额”栏中。以上价格均为含增值税价格。进行纳税筹划(两个方案分别求出应纳增值税,应纳城建税和教育费附加,应纳企业所得税,应纳税额合计,净利润)只需要计算过程,不用公式谢谢
某工业企业9月30日根据以表计量共耗用动力(电力)费用33600度。该月末本部门耗电度数为:基本生产车间动力用电24500度,辅助生产车间动力用电39产车间照明用电2200度,辅助生产车间照明用电1150度,行政管理部门照明用电企业电力单价16元/度,产品机器工时分别为:甲产品1050工时乙产品950工要求:(1)按照机器工时分配甲乙两产品共同耗用动力(2)编外购动力分配会计分录(该企业基本生产产品单独设有“燃料及动力”成本。
某设计院承接政府部门工程设计项目,合同规定价款,属于经营预算收入还是事业预算收入
中天股份有限公司2018年9月发生的有关外币交易或事项如下:(1)9月8日,将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币:当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币,美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。(2)9月12日,从困外购入原材料一批,货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币,货款尚未支付,不考虑增值税等相关税费。(3)9月15日,销售商品一批,货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币,款项尚未收到,不考虑增值税等相关税费。(4)9月19日,向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。(5)9月25日,收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币,款项已存入银行。(6)9月28日,以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币做会计分录
中天股份有限公司2018年9月发生的有关外币交易或事项如下:(1)9月8日,将200万美元兑换为人民币。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币:当日银行美元的买入价位1美元=6.28元人民币,美元的卖出价为1美元=6.32元人民币。(2)9月12日,从困外购入原材料一批,货款总额为400万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币,货款尚未支付,不考虑增值税等相关税费。(3)9月15日,销售商品一批,货款总额500万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.32元人民币,款项尚未收到,不考虑增值税等相关税费。(4)9月19日,向银行借入600万美元的短期借款。假定取得日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.29元人民币。(5)9月25日,收到某外商投入的外币资本1000万美元。假定交易日及其江率为1美元=6.31元人民币,款项已存入银行。(6)9月28日,以银行存款归还应付账款300万美元。假定当日美元对人民币的市场汇率为1美元=6.3元人民币。
甲公司2012年1月1日以28600万元的价格取得A公司80%的股权,A公司净资产的公允价值为35000万元。甲公司在购买A公司过程中发生审计、评估和法律服务等相关费用120万元。上述价款均以银行存款支付。甲公司与A公司均为同一控制下的企业,且均为非金融企业。A公司采用的会计政策与甲公司一致。A公司股东权益总额为32000万元,其中股本为20000万元,资本公积为8000万元,盈余公积为1200万元,未分配利润为2800万元。合并后,甲公司在A公司股东权益中所拥有的份额为25600万元。甲公司对A公司长期股权投资的初始投资成本为25600万元。购买该股权过程中发生的审计、估值等相关费用直接计入当期损益,即计入当期管理费用。要求:(1)请做出甲公司合并日初始确认的账务处理(2)请做出合并工作底稿中的抵消分录(3)请做出合并工作底稿中的调整分录(注意:签案以万元为单位,如150万元,直接填写150,数字之间不允许有空格。不要求列明细账。)