假如在中国一个公司有两项主营业务，贸易和投资（这里的投资指的是把钱投给基金，赚取收益），2019年贸易产生的营业税前利润是100万，然后这个公司在2019年期间，用流动资金买入了90万的基金用于投资，希望未来能赚取收益。假设在没有其他业务的情况下，这个公司的税前利润还是100万对不对？也就是说投资出去的钱，并不会影响企业的利润表，只是资产从现金变成了投资，企业所得税还是按照利润为100万的基础来算的对不对？不是按照100-90=10万的基础算企业所得税对吧？

假如在中国一个公司有两项主营业务，贸易和投资（这里的投资指的是把钱投给基金，赚取收益），2019年贸易产生的营业税前利润是100万，然后这个公司在2019年期间，用流动资金买入了90万的基金用于投资，希望未来能赚取收益。假设在没有其他业务的情况下，这个公司的税前利润还是100万对不对？也就是说投资出去的钱，并不会影响企业的利润表，只是资产从现金变成了投资，企业所得税还是按照利润为100万的基础来算的对不对？不是按照100-90=10万的基础算企业所得税对吧？

华侨公司 2019 年度利润表中的利润总额为 1000 万，适用的所得税率是 25%。假设递延所 得税资产和递延所得税负债不存在期初余额，与所得税核算的有关情况如下: (1)公益性捐赠 100 万。 (2)当年发生研究开发费用 1000 万元，未形成无形资产成本。(按照 75%加计扣除) (3)当年取得的交易性金融资产，投资成本 2000 万元，资产负债表日的公允价值 2250 万元。 (4)环保罚款 200 万元。 (5)预收账款 300 万元，按照税法规定该预收账款需要计入当期应纳税所得额。 (6)当期固定资产的账面价值 960 万元，计税基础 1080 万元，原因是会计折旧 240 万元， 税法折旧 120 万元。

A公司于2019年1月1日以9000万元取得B上市公司（以下简称B公司）25%的股权，能够对B公司施加重大影响，采用 权益法核算该项股权投资。取得投资当日，B公司可辨认净资产的公允价值是40000万元（与账面价值相同），当年度因B公司实现净利润确认对B公司的投资收益800万元。2020年1月1日，A公司又斥资12000万元自C公司取得B公司另外30%的股权，取得进一步投资后，A公司能够对B公司实施控制。假定A公司在取得对B公司的长期股权投资以后，B公司并未宣告发放现金股利或利润，也未发生其他计入所有者权益的交易事项。A公司对该项长期股权投资未计提任何减值准备。A公司为C公司母公司。假定不考虑所得税的影响。则2020年1月1日A公司个别财务报表中对B公司长期股权投资的账面价值为（）万元。

2、甲公司是一家机械制造企业，为居民企业。2019年发生以下业务: (1)全年取得不含税产品销售收入为4400万元，发生产品销售成本1800万元;不含税其他业务收入100万元，其他业务成本65万元; (2)投资收益200万元，其中直接投资其他居民企业的权益性收益160万元(已在投资方所在地按20%的税率缴纳了企业所得税)，购买国债的利息收入40万元; (3)缴纳各种税金及附加320万元，其中增值税260万元; (4)发生管理费用235万元;发生销售费用1450万元，其中广告费和业务宜传费为1400万元;发生财务费用240万元; (5)取得营业外收入60万元;发生营业外支出70万元，其中含合同违约金20万元。要求:根据上述资料，计算: 1、2019年度会计利润。 2、所得税前允许扣除的期间费用。 3、投资收益纳税调整金额。 4、2019年度企业所得税应纳税所得额。 5、2019年度应缴纳的企业所得税。

1.某公司有一投资项目的A方案有关的资料如下：项目原始投资650万元，其中：固定资产550万元，流动资金投资100万元，全部投资的来源均为自有资金。该项目的建设期为2年，经营期为10年，除流动资金投资在项目完工时投入，其余投资均为建设起点一次投入。固定资产的寿命期为10年，按直线法计提折旧，期末有40万元的净残值，流动资金于终结点一次收回。预计项目投产后，每年发生的相关营业收入为380万元，付现成本为129万元，所得税税率为25％。要求：按14％的行业基准折现率计算A方案的净现值、获利指数、静态投资回收期和年均净现值，并评价该方案是否可行？计算与旧设备相关的数据：（1）项目计算期：（1分）（2）固定资产原值；（1分）（3）固定资产折旧；（1分）（4）经营期总成本；（1分）（5）经营期每年利润总额（税前利润）；（1分）（6）经营期每年营业净利润（税后利润）；（1分）（7）建设期各年的净现金流量；