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.甲企业2018年度利润为100万元,经查有两笔营业外支出,一是通过政府捐赠给灾区16万元;另一笔是直接捐赠给某一义务教育学校10万元。若无其他的纳税调整事项。试计算甲企业2018年度应纳税所得额。2.某商场为增值税一般纳税人,2020年3月发生业务:(1)购入服装两批,均取得增值税专用发票。两张专用发票上注明的货款分别为20万元和36万元,进项税额分别为2.6万元和4.68万元。另外,购进这两批货物时已分别支付两笔运费0.26万元和4万元,并取得承运单位开具的增值税专用发票。(2)销售服装一批,取得不含税销售额18万元,采用委托银行收款方式结算,货已发出并办妥托收手续,货款尚未收回。(3)零售各种服装,取得含税销售额113万元,同时将零售价为22.6万元的服装作为礼品赠送给了顾客。(4)采取以旧换新方式销售家用电脑20台,每台不含税单价6500元,另支付顾客每台旧电脑收购款500元。要求:计算该商场2020年3月应缴纳的增值税。

101 2020-07-01 09:23
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1.甲企业2018年度应纳税所得额=(100%2B4%2B10)*25% 2.计算该商场2020年3月应缴纳的增值税=18*0.13%2B113/1.13*0.13%2B22.6/1.13*0.13%2B6500*20*0.13-2.6-4.68-0.26/1.09*0.09-4/1.09*0.09

2020-07-01 11:11
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