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三、企业为居民企业,2018年经营业务如下:(1)取得销售收入3120万元。(2)销售成本1300万元。(3)发生销售费用970万元(某中广告费500万元);管理费用480万元(其中业务招待费17万元);财务费用60万元。(4)销售税金及附加168万元。(5)营业外收入26万元,营业外支出50万元(含通过公益性社会团体向贫困山区捐款30万元,支付税收滞纳金4万元)。(6)计入成本、费用中的实发工资总额160万元(其中发放残疾人员的工资11万元),拨缴职工工会经费3万元,支出职工福利费26万元,职工教育经费12万元。要求(税率按25%计算,暂不考虑小微企业优惠政策):1、计算出该企业本年利润总额;2、分别计算出该企业本年纳税调增、调减的金额;计算出该企业本年度应缴纳的企业所得税额(30分)

136 2020-07-01 11:24
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齐红|官方答疑老师

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2020-07-01 12:20
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齐红|官方答疑老师

回答:1.该企业本年利润总额=3120-1300-970-480-60-168%2B26-50=118 2.本年纳税调增=17-17*60%%2B(500-3120*15%)%2B(30-118*20%)%2B4%2B(26-160*14%)=52.8 调减11 该企业本年度应缴纳的企业所得税额=(118%2B52.8-11)*25%

2020-07-01 12:20
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刘莎靖 | 官方答疑老师

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