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某食品加工企业为增值税一般纳税人,2019年10月发生以下业务: (1)将成本为600万元的80%的自产产品对外销售,取得含税价款1000万元,将另外20%的产品作为股利发放给股东。 (2)购入生产原料一批,取得增值税专用发票,发票上注明税额51万元。 (3)购进一辆小汽车作为销售部门公用车,取得机动车销售统一发票,发票上注明税额3.4万元。 (4)在某市购入3间房屋作为当地办事处工作用房,取得增值税专用发票,发票上注明金额为450万元。 (5)支付某一般纳税人的广告公司广告设计费,取得该广告公司开具的增值税专用发票,发票上注明金额为5万元。 (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围

98 2020-07-01 16:51
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2020-07-01 17:26
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追问: (6)上月购进的免税农产品(未纳入核定扣除试点范围)因保管不善发生损失,已知产品的账面成本为1.15万元(含运输费0.15万元,从一般纳税人企业取得增值税专用发票),该批产品上月已申报抵扣进项税额。 已知:本月取得的相关票据均符合税法规定并在本月认证抵扣,销售货物的增值税税率为13%,不动产租赁的增值税税率为9%。 (1)该企业当月的销项税额(2)该企业业务可以抵扣的进项税额。 (3)该企业当月的进项税额转出额 (4)该企业当月应纳增值税。

2020-07-01 17:40
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齐红|官方答疑老师

回答:业务1销项税额的计算 1000/0.8*13%=162.5 业务2进项税额的计算51 业务3进项税额的计算3.4 业务4进项税额的计算450*9%=40.5 业务5进项税额的计算5*6%=0.3 业务6进项税额转出的计算 1.15*9%=0.10 (1)该企业当月的销项税额 1000/0.8*13%=162.5 2)该企业业务可以抵扣的进项税额 51%2B3.4%2B40.5%2B0.3=95.2 (3)该企业当月的进项税额转出额 1.15*9%=0.10 (4)该企业当月应纳增值税。 162.5-(95.2-0.1)

2020-07-01 17:48
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