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请问第(2)问,答案中为什么是确认递延所得税资产50.25呢?

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2020-08-09 22:47
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-08-09 23:03

你好,因为你这个其他应付款都是计提的,并未实际支付,不得当期税前扣除,形成了会计和税法的可抵扣暂时性差异,也就是确认递延所得税资产。

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你好,因为你这个其他应付款都是计提的,并未实际支付,不得当期税前扣除,形成了会计和税法的可抵扣暂时性差异,也就是确认递延所得税资产。
2020-08-09
同学你好,首先先理解负债和资产的计税基础。负债计税基础是指负债的账面价值减去未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予抵扣的金额。资产的计税基础是指未来期间计算应纳税所得额时按照税法规定可予扣除的金额。 其次要理解资产的账面价值大于计税基础为应纳税暂时性差异,要确认递延所得税负债;负债的账面价值大于计税基础为可抵扣暂时性差异,要确认递延所得税资产。 这道题预计负债的计税基础是0,账面价值大于计税基础,所以确认递延所得税资产。
2022-06-30
您好,2010年计提坏账准备时产生的是递延所得税资产,现在调整的话应该将2010年的冲销,所以是递延所得税资产。
2022-08-09
您好,您的理解有误,加计扣除不确认,而不是什么情况都不确认递延。
2021-08-05
因为你题目说了,这个担保的赔偿不能税前扣除,那么就不构成暂时性差异,所以说不缺。
2022-08-31
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