Q
为什么账面价值和计税基础有差就要计提递延所得税
2020-08-27 22:55
2020-08-27 22:57
你好，这个是因为在当期导致了可抵扣暂时性差异或者应纳税暂时性差异，也就是当期会计和税法在所得税上不一样，需要未来期间抵扣或者补交，这个未来的所得税就是递延所得税。
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如果资产账面价值大于计税基础，为什么就代表有递延所得税负债？
简单理解就是会计说要交100万，税法说只要交90万，那么还有10万要留着未来交，所以是递延的一个负债。
为什么10万未来一定会交
所以这个涉及是暂时性差异，如果十万以后不交那么就是永久性差异。递延所得税的前提是必须是暂时性的差异。
永久性差异就不确认递延所得税了
如果是暂时性差异，为什么未来一定会交
因为是暂时的呀，也就是当时先不交，以后再交，这个是暂时性的概念。
还有为什么确认递延所得税负债，借方就是借记所得税费用？费用不是未来才会交嘛，为啥现在就确认了？
为啥未来预计要缴税，不在未来真的发生当期计入所得税费用，现在就计入所得税费用了？
对的，这个是权责发生制要求，借方所得税费用 贷方是递延所得税负债，在当前节点先确认了。
不理解这个和权责发生制的关系，可以详细一点吗
递延所得税属于负债，负债是过去的交易或事项形成的现时义务，预计在未来要产生经济利益流出，所以是现时义务，要先确认负债，未来交了的时候是经济利益的流出，这个套负债的概念即可，也是权责发生制的要求。