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老师您好，我在做车辆报废的时候，固定资产已经按照账面价值转入固定资产清理，保险公司给我开了两张发票一张正数的318.57，一张红字发票-791，差额退到我公司账户上472.43，里面的进项税什么的应该怎么处理做账呢？
2020-08-28 13:15
2020-08-28 13:20
您好 您就根据取得的保险费红字发票，编制之前入账的保险费分录的红字分录【里面的进项税额是负数表示的。】 然后再根据正数发票，重新编制一遍保险费入账分录，要确认进项税额的正数。
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老师这个保险费的费用是做固定资产清理科目吗？然后进项税就分开来做对吧？
这个是不做到固定资产清理科目的，这个业务明显就算由于报废车辆，保险公司退保费嘛。所以进项税额是要分开做的。
好的，老师就计入汽车费用喽？
也可以，这个要看您公司是如何规定的了。一般企业是计入保险费明细科目核算的。
好的，老师那这个进项税额，是不是分开来申报，能抵扣的就抵扣，红字的就要做转出对吗？
是的，就是这样理解的。
老师，红字发票的税额应该怎么转出呢
会计凭证上不用做转出了，直接就在红字分录里面体现了。只是申报时，填写到附表二进项税额转出对应的红字发票栏次中。