首先是营业税问题,根据《财政部 国家税务总局总局关于营业税若干政策问题的通知》(财税[2003]16 号)第五条关于纳税义务发生时间问题的规定:单位和个人提供应税劳务时向对方收取的预收性质的价款,其营业税纳税义务发生时间以按照财务会计制度的规定,该项预收性质的价款被确认为收入的时间为准。贵公司预收租金,应以按照财务会计规定被确认为收入的时间,计提营业税。根据《中华人民共和国营业税暂行条例》第九条营业税的纳税义务发生时间,为纳税人收讫营业收入款项或者取得索取营业收入款项凭据的当天的规定,如果出租企业与承租方签订有关租赁合同,该合同在法律上是合法的、有效的合同,即使没有及时收到租赁费,出租企业并不放弃依合同应得的利益,该合同可作为是取得索取营业收入款项凭据来确定纳税义务发生时间,应按规定申报缴纳营业税。 其次是企业所得税问题,根据《国家税务总局关于企业所得税若干业务问题的通知》(国税发[1997]191号)第七条规定,纳税人超过一年以上的租赁期,一次性收取的租赁费,出租方应按合同约定的租赁期分期计算收入,承租方应相应分期摊销租赁费。因此,你公司一次性收取的8年租金收入,应分期计算收入,缴纳企业所得税。但同时企业所得税是按年计算的,贵公司的租金若未跨年,则要全部计放当年的收入纳企业所得税,若跨年度,则应按合同的约定分期计入收入纳企业所得税。 对于折旧的问题,由贵公司的描述可知,此项经济行为应属于经营租赁,对于经营租赁行为,对固定资产的折旧按企业自有固定资产的折旧处理,并不会因经营租出而必变折旧的处理方法。
请问老师会计上租金收入按什么确认
请问老师,会计确认收入。与企业所得税确认收入的。税会差异是什么?
老师您好,请问今月收到厂房半年租金收入,已经开具增值税发票。当期增值税确认纳税义务的发生时间。当期企业所得税确认1个月的租金收入,会计上如何确认收入??
老师自产货物用于投,分,送的情况所得税上确认收入,会计上也确认收入,会计上确认收入用什么科目
请问老师,会计准则的新收入准则是对于收入的确认是什么呢?我们出租建筑模板不知道应该在什么时点确认收入
老师,短期职工薪酬包括工资奖金津贴补贴职工福利费和非货币性福利,然后工资奖金津贴职工福利费又属于货币性职工薪酬,非货币性福利又是非货币性职工薪酬,请问这个是2类划分吗,如果是根据什么角度划分的呢
发票已结算已审核怎么取消结算和审核
数电票需要报税吗?一个季度要报税吗?
北陆药业2022年年报报表注释项目如何分析
【资料】甲公司2×19年5月1日购入乙公司股票10万股,划分为交易性金融资产进行核算,每股买价30元,另支付交易费用5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,乙公司已于4月25日宣告分红,每股红利为2元,于5月6日发放。(1)6月30日,每股市价为25元。(2)10月3日,乙公司再次宣告分红,每股红利为1.5元,于10月25日发放。(3)12月31日,每股市价为19元。2×20年1月6日甲公司抛售所持股份,每股售价为17元。
【资料】甲公司2×19年5月1日购入乙公司股票10万股,划分为交易性金融资产进行核算,每股买价30元,另支付交易费用5万元,取得增值税专用发票上注明的增值税税额为0.3万元,乙公司已于4月25日宣告分红,每股红利为2元,于5月6日发放。(1)6月30日,每股市价为25元。(2)10月3日,乙公司再次宣告分红,每股红利为1.5元,于10月25日发放。(3)12月31日,每股市价为19元。2×20年1月6日甲公司抛售所持股份,每股售价为17元。
请分析下列两个公司的相关数据,作出判断:(单位:元)项目天地公司东南公司获利15000000001000000000股本1000000000600000000股数120000000120000000每股盈余第一空第二空1)天地公司的每股盈余是____元2)东南公司的每股盈余是____元
土地闲置费用应该计入建筑成本吗
2022年12月1日,企业“其他应收款”科目借方余额为10万元12月份发生有关业务如下:销售商品并为客户代垫运费2万元,收回为职工垫付的房租4万元租入包装物支付押金1万元,不考虑其他因素,该企业2022年12月31日“其他应收款”科目的借方余额会计分录
2022年7月1日,甲企业(增值税一般纳税人)向乙企业赊销一批商品,开具的增值税专用发票上注明的价款为180万元增值税税额为23.4万元;代垫运输费2万元增值税税额为0.18万元。全部款项尚未收到,乙企业收到商品并验收入库符合收入确认条件。则甲企业应收账款的人账金额的会计分录求解析