前期差错更正，什么时调当期所得税，什么时调递延所得税

同学你好，影响损益，调整所得税；如果以前期间涉及暂时性差异，同时调递延所得税

2020-09-01

当期发现的当年度的会计差错当期发现的当年度的会计差错，⽆论重⼤还是⾮重⼤，都应当⽴即调整当期相关项⽬。这样处理的原因在于：当年度的会计报表尚未编制，⽆论会计差错是否重⼤，均可直接调整当期有关出错科⽬。会计上产生暂时性差异，包括应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异，应纳税暂时性差异就是导致未来期间多缴税的差异，可抵扣暂时性差异就是导致未来期间少缴税的差异。因为存在这两种暂时性差异，就会导致以后多缴税或少缴税，也就是递延到以后的所得税，以后可能多交，也可能少交。站在现在时点来看，以后要多缴税就是一项负债，称为递延所得税负债，反之，以后可以少缴税就是一项资产，称为递延所得税资产。

2022-07-18

你好，同学。如果变更是导致的计税和会计的差异，这是递延所得税。如果变更影响的是当期应纳税所得额，影响的是应交税费。

2020-08-25

同学，你好。这句话是正确的。因为会计政策的变更。税务局认为是企业自己玩呢。因为税收政策是独立于会计。

2021-03-18

由于前期差错所形成的影响数可能是差额，也可能是暂时性差异或永久性差异，所以在更正前期差错时，属于差额部分的调整应交所得税和所得税费用；属于暂时性差异的部分调整递延所得税和所得税费用；属于永久性差异的部分则既不调整所得税费用，也不调整应交所得税，更不需要调整递延所得税。请问上述属于会计前期差错造成因差额部分和永久性差异部分的具体实例有哪些？两者情况有什么不同？--比如少计提管理费用，更正时通常可以调整应交所得税和所得税费，比如罚款支出漏极了，更正时不允许调整应交所得税，属于永久性差异。比如忘记计提销售费用，属于保修业务，但是没有发生支出，更正时调整递延所得税。

2021-04-27