演示账套

2020.12.31 应收账款账面余额为10000万元，减值测试前坏账准备余额为300万元，减值测试后补计提坏账准备200万元，根据税法规定，提取的坏账准备不允许税前扣除。计算递延所得税是用补计提的200万元算还是10000-9500来算啊？

2020-09-04 15:30

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

免费咨询老师（3分钟内极速解答）

2020-09-04 15:35

之前的300已经确认递延了，只要补计提200的递延

快账用户6839 追问 2020-09-04 15:40

但是另外一个押题卷老师讲的不一样，我都搞不清楚应该怎么算了

快账用户6839 追问 2020-09-04 15:49

老师看得到我发的图片吗？

齐红老师解答 2020-09-04 15:58

不好意思，我没看到你的图片

快账用户6839 追问 2020-09-04 16:12

老师，有道题也是这样的，减值测试前为200，减值测试后补计提100，算递延所得税资产就是用300✖️ 25%

齐红老师解答 2020-09-04 16:47

不好意思，我没看到你的图片

快账用户6839 追问 2020-09-04 17:12

有期初余额的递延所得税，就需要累计计算吗？减值前加减值后的金额，没有期初余额的就是单独计算减值后的吗

齐红老师解答 2020-09-04 18:17

递延所得税余额=坏账准备期末余额*所得税税率-之前已经确认的递延所得税如果没有期初数，就是坏账准备期末余额*所得税税率

快账用户6839 追问 2020-09-04 19:46

假如年初有30递延所得税，这道题应该怎么做呢

齐红老师解答 2020-09-05 09:01

如果所得税税率是25%，应确认的递延所得税=500*25%-30=20

领取会员