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19年所得税退税，是否通过以前年度损益调整科目，如果是，20年五月份退到账上，未分配利润和利润表利润不平，其差额为 19年所得税金额，20年需不需要做相关账务或是报表调整，20年所得税汇算清缴需不需要调增应纳税所得额
2020-09-07 09:32
2020-09-07 09:42
不需要，你只需要做完分录就可以，是不平， 借：银行存款 贷：应交税费－应交企业所得税 借：应交税费－应交企业所得税贷：以前年度损益调整 同时调整未分配利润 借：以前年度损益调整 贷：利润分配－未分配利润。
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汇算清缴退款分录，借：银行存款，贷：应交税费-企业所得税 借：应交税费-企业所得税，贷：以前年度损益调整 借：以前年度损益调整，贷：利润分配-未分配利润 做完分录后利润表审核不通过，出现了差额，就是退款的金额
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老师，做一季度账时才发现去年四季度所得税忘记写计提分录，损益结转时也忘记了结账所得税导致未分配利润多了所得税相应的金额 ，所得税一月份是正常交了的 我们是小企业会计准则，不能用以前年度损益调整，那我应该怎么做账？直接借：利润分配~未分配利润 贷：应交税费，应交所得税吗？ 去年申报表需要改吗？去年汇算清缴还没有做，如果这个修改了以后23年汇算清缴表需要一并做调整吗？怎么调
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我五月份收到就是这么处理的，可是我们领导说是不属于资产负债表日后事项，说是直接按照退税收入处理，让我调报表，可是按照收入处理就得要交所得税是吧
还有那要是这个不处理一直不平，这个什么时候可以平
调减资产负债表应交税费年初数，和调增未分配利润年初数 ，理论是这样，实务中一般不等就不等了，不处理，
这个次年的时候就会等了，平时不等也可以申报，一般是私企不做处理，
好的，谢谢老师
好的，我先回复别的学员了