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老师,1.视同销售会计怎么做账??2.不用开发票了吧?

2020-09-16 11:40
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-09-16 11:40

您好,视同销售,和正常入账是一样的。不需要开票,但是要缴税。

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快账用户9245 追问 2020-09-16 11:44

老师1.能具体点给我列出来么?因为刚看了资料说,这种视同销售的行为在会计上不作处理,只是将礼品的成本转入相关科目(福利、宣传费、招待费等) 2.申报时直接在未开票收入那一栏填对吗?

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齐红老师 解答 2020-09-16 11:51

您好,视同销售的账务处理有: 1、属于自产、自用性质,不得开具增值税专用发票,但要按规定计算销项税额,按成本结转,不确认收入: 借:在建工程(非生产经用机器、设备) 贷:库存商品(成本) 应交税费-应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率) 2、将自产、委托加工或购买的货物用于投资: 借:长期股权投资 贷:主营业务收入/其他业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 3、将自产、委托加工、购买的货物,分配给股东或投资者: 借:应付股利 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 4、将自产、委托加工物资,用于集体福利或个人消费: 借:应付职工薪酬 贷:主营业务收入 应交税费-应交增值税(销项税额) 5、《企业会计准则讲解》应付职工薪酬处,“企业以自产产品作为非货币性福利提供给职工的,相关收入的确认、销售成本的结转和相关税费的处理,与正常商品销售相同”,视同销售并计算应交增值税: 借:营业外支出 贷:库存商品(成本) 应交税费-应交增值税(销项税额)(公允价值*增值税税率) 申报时直接在未开票收入那一栏

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