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甲公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%。2019年7月1日,甲会司与乙会司签订经营租赁(是主营业务)汽车合同。向乙公司出租汽车五辆。期限三个月,五辆汽车租金含税30900元。合同约定,合同签订日预付想金11300元,合同到期结清全部租金余款。合同签订日,甲公司收到租会并存入银行。开具的增值税专用发票注明租金10000元,增值税1300元。租赁期满日,甲公司收到租金余款及相应的增值税。 问题1、甲会司单独设有预收账款料目,应编制的分录为? 2、甲会司没有单独设有预收账款科目,应编制的分录为?

2020-09-21 12:20
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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2020-09-21 12:24

同学你好 问题1、甲会司单独设有预收账款料目,应编制的分录为? 借,银行存款11300 贷,预收账款11300 借,预收 账款30900 贷,主营业务收入30000 贷,应交税费一应增销项900 借,银行存款19600 贷,预收账款19600 2、甲会司没有单独设有预收账款科目,应编制的分录为? 借,银行存款11300 贷,应收账款11300 借,应收 账款30900 贷,主营业务收入30000 贷,应交税费一应增销项900 借,银行存款19600 贷,应收账款19600

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1、7月1日: 借:银行存款 22600 贷:预收账款 20000 应交税费-应交增值税(销项税额)2600 2、7-8月: 借:预收账款 10000 贷:其他业务收入 10000 3、9-12月: 借:应收账款 11300 贷:其他业务收入 10000 应交税费-应交增值税(销项税额) 1300 4、12月31日: 借:银行存款 45200 贷:应收账款 45200
2022-05-16
你好! 收到租金借银行存款67800 贷预收账款60000 应交增值税销项税 分摊 借预收账款 贷其他业务收入20000×3÷6每个月 借其他业务成本 贷累计折旧
2022-06-14
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2022-09-19
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