Q
工程项目按照完工百分比计算确认收入，主营业务收入和成本需要做辅助核算分项目吗？
2020-09-22 14:52
2020-09-22 14:54
同学你好 需要分项目核算的
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Q
确认本月工程施工成本： 如果本月实际发生的工程施工成本为258000元，并且之前已经记录在“工程施工-合同成本-xx项目”科目中，则无需再做此步骤的分录。 工结算并开票时确认收入： 借：应收账款 305,807.29 贷：工程结算 305,807.29 同时，按照完工百分比法或其他确认收入的原则，结转相应的合同成本至主营业务成本： 借：主营业务成本—工程施工-合同成本-xx项目 258,000 （假设该金额是与已结算部分对应的合同成本） 贷：工程施工—合同成本-xx项目 258,000 计算并确认合同毛利： 工程结算与相应合同成本之间的差额即为本期确认的合同毛利。 假设按已结算金额直接计算毛利（实际情况可能需要根据完工进度等比例分配成本），则： 合同毛利 = 工程结算 - 主营业务成本 = 305,807.29 - 258,000 若存在毛利： 借：主营业务收入—工程结算 47,807.29 贷：工程施工—合同毛利-xx项目 47,807.29。老师这个分录是不是充了收入，那对嘛
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工程施工已经分项目了，收入和成本也要分吗？
同学你好 是的，也要分的哦
用辅助核算还是新增科目明细？
同学你好 辅助核算是二级科目的一个辅助分类，把二级科目不能包含的部门，职员，项目等信息体现出来。本二级科目下的辅助核算明细余额合计等于本二级科目余额。
？没看明白 我是问 分的话是按照辅助核算还是明显科目？
按照辅助核算就可以了
我想辅助核算后面，再分料工费可以的吗？
可以，你能分开就行