老师，一般人企业付电费，票据只有一张银行回单1000，该怎么做账啊？

可是我还没收到票，不能确认为费用吧

您好，没有发票不影响费用确认，确认费用按权责发生制，不是收到发票。所以，具体看费用确认时点。

老师，确认为费用以后，汇算清缴的时候还没拿到票，纳税调增怎么做分录啊？

您好，纳税调增看是否影响企业所得税金额，若不影响企业所得税，不做分录。

老师，没太懂，本来这1000是费用扣除了，但是现在汇算清缴没有票，那费用就少了1000，也就是所得多1000，不就是影响所得税金额吗？影响所得税金额分录怎么做呢？

您好，是的，您的思路非常正确。但是若企业有未弥补亏损，则即使纳税调整，也可能不缴纳企业所得税。若涉及企业所得税，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税。

老师，我想问下，实际工作的时候一般是十月初发九月的工资、交九月份的社保，那么账务处理是九月计提十月发放？还是十月计提并发放呢？

您好，九月工资，无论何时发放，九月计提。

老师，上面那个电费发票当时没收到的问题，就是先确认为费用，等票到了，直接附在记账凭证后面就行了是吗？

您好。最好是先冲回，再计提，因为可能涉及增值税进项税。

（1）缴费有回单 借:管理费用 1000 贷:银行存款1000 （2收到票的时候 借:管理费用（-1000） 贷:银行出款-1000 借:管理费用+进项税 1000 贷:银行存款1000 老师，您看下这么做对吗？如果不对您可以帮完整的我写一下分录吗？谢谢

您好， （1）缴费有回单 借:管理费用 1000 贷：其他应付款1000 借：其他应付款1000 贷:银行存款1000 （2）收到票的时候 借:管理费用（-1000） 贷:其他应付款-1000 借:管理费用 进项税 贷:其他应付款1000

老师，为什么第一笔分录要做两步呢，为什么用其他应付款做了一笔呢？第二笔分录也用其他应付款做的也不太懂，您可以帮我讲解一下吗？

您好，因为计提费用不一定付款，两者没有直接关系，并且后期红字不影响银行存款发生额。

老师，请问一下，今天请教您1000元电费没有拿到票的问题，若涉及企业所得税，借所得税费用，贷应交税费应交企业所得税，这个后面的金额是1000×企业适用的所得税税率吗？