去年底开的普票已确认收入但未收到款，由于对方交票员忘记交票，需我方重新开具发票，请教老师这个在账务以及税务上的处理方法？谢谢！

冲红之后再开相同的发票，去年的所得税汇算已做，需要重新更正去年4季度的所有申报，以及全年所得税清算？

不需要做调整的 你看分录

专管员说按照税法上冲销的是去年的发票是去年收入减少，相应的去年四季度的申报就要更正申报，所得税汇算也要更正。

那你今年开了发票怎么解释

他是讲去年的收入减少，重新开票就是当月收入增加。

我现在就是不清楚如何做才好，按照老师之前讲的分录，那么在增值税申报时把开具发票金额填在税控器开具那一栏，红字部分填在哪儿呢？

你专管员的意思修改第四季度的报去年第四季度还没有红冲咋修改

他说去年的发票现在要先冲红，再开票。冲红后去年的收入就减少了，收入减少申报就都要更正

去年的收入不减少 你也没有理解 去年截止到12月份你怎么知道减少今年九月份才减少的

但是老师，今年九月份冲红的是去年的收入，

是去年的 但是你在今年做 做以前年度损益调整可以 没有必要修改第四季度的

以前年度损益调整怎么做？

借应收账款负数 贷以前年度损益调整负数 应交税费负数 借应收账款 贷以前年度损益调整 应交税费 不影响交税费

按照老师所讲，去年的账务不变，上面的分录就是做的现在冲红以及重新开票的账务。

你好 是的 可以这么理解的

请问老师，小规模纳税人的以前年度损益调整是设在那个科目下呢？