老师您好，企业亏损，从100万减资至3万，帐务处理：方式1），借实收97万，贷其他应付97万，根本没钱付，挂帐，是否会发生交税问题？ 方式2），借实收97万，贷利润分配（补亏）78万，贷其他应付19万，此是否有税问题？ 企业亏损根本没钱才减资。

老师您好！公司2020年发生一笔业务：外找张三给客户维保，付张三3万。实际应是劳务队王景辉的合同义务，因此应从王景辉工费中扣除，即 借：应付账款——劳务队王景辉 3万 贷：其它应付款——张三 3万 借：其它应付款——张三3万 贷：银行存款3万 但是当时会计错误地记账： 借：工程施工——其他直接费（维保费）3万 贷：银行存款3万 如此，重复地确认了工程成本。 这笔错账昨天才发现，2020年12月税已经报出，不可更改。因此，我们采取的办法有如下两种： 1.在2021年元月份红冲，但是会影响元月份的当期损益 2.作为资产负债表日后调整事项——前期差错更正处理，即调整年初余额 借：应付账款——劳务队王景辉3万 贷：其它应付款——张三3万 借：其它应付款——张三3万 贷：以前年度损益调整3万 借：以前年度损益调整3万 贷：盈余公积——法定盈余公积0.3万 利润分配——未分配利润2.7万 应交税费——应交企业所得税0（因2020年度亏损，故不涉税） 老师，我的处理是否正确，请予指导，谢谢！

请教下，分公司成立2018年在上海，独立核算，没有收入也没有购买过发票，产生的费用基本为员工工资和社保，总公司借钱给分公司，挂在其他应付款37万，另外其他应收款也有1万多，实际一直亏损。 现在需要注销，2018年实际亏损8万多，19年亏损20万，20年亏损2万多，实际年度弥补亏损系统显示19年和20年数据，没有显示18年亏损。现在导致注销时税务局提示亏损弥补额和其他应付款其他应收款相差8万多，需要补交百分之25的企业所得税2万多。这下应该怎么处理才能不用缴税，实际也是一直亏损，现在查询往年申报，不知道为什么2018年没有年报显示，也就是2018年的亏损系统弥补没有显示数据。 像现在这种情况应该怎么处理不用缴税，能顺利注销。

A公司6月存续分立成A+B，B为新设企业，注册资本4000万，且股东及持股比例均保持不变，其中原A注册资本5000万，实收资本5000万，未分配利润-900万，负债-1万（留底进项），资产4099万；6月工商减资4000万，分立决议如下：分立后A实收资本1000万，未分配利润-100万，负债-1万，资产899万；分立后B实收资本4000万，未分配利润-800万，负债0万，资产3200万，没有现金支付对价。问题1、此存续分立被分立公司A股东在分立发生时取得的股份支付金额占其交易支付总额的比例是多少？2、被分立公司A根据分立决议账务处理是不是这样：借：实收资本4000万 贷：资产3200万 营业外收入800万

2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应调整的应纳税所得额。④计算投资收益应调整的应纳税所得额。⑤计算该企业2023年应纳企业所得税。

2.某国内机械制造企业,为增值税一般纳税人。2023年该企业实现利润总额900万元,发生的部分业务如下:(1)产品销售收入3600万元,其他业务收入400万元,营业外收入190万元,销售成本为3000万元,其他业务成本为100万元,税金及附加40万元。(2)"管理费用"账户列支90万元,其中业务招待费25万元,新产品技术开发费15万元。(3)"财务费用"账户列支30万元,其中本年1月1日向非金融企业借入资金100万元用于生产经营,当年支付利息8万元(同期银行贷款年利率为6%)。(4)"营业外支出"账户列支40万元,其中对外捐赠20万元(通过县级政府向贫困地区捐赠15万元,直接向某校招赠5元),由于环境污染,被环保部门处以罚款20万元。(5)"投资收益"账户贷方发生额10万元,属于国债利息收入。要求:根据上述资料,列出算式,回答下列问题:①计算管理费用应调整的应纳税所得额(包括加计扣除部分)。②计算财务费用应调整的应纳税所得额。③计算营业外支出应调整的应纳税所得额。④计算投资收益应调整的应纳税所得额。⑤计算该企业2023年应纳企业所得税。