老师 我们是做防水施工的公司 请老师从采购材料到结转本年利润 按顺序写出所涉及的会计分录
同学你好 一、收入核算 1、收到预付工程款时 借：银行存款 贷：预收账款 应缴税费-应缴增值税-销项税 2、工程完工结算时 借：预收账款/应收账款 贷：工程结算收入 3、结转收入 借：主营业务收入 贷：主营业务成本 管理费用 销售费用 财务费用等等 借或贷：本年利润 二、成本的核算 1.发生的合同成本 借：工程施工—合同成本 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 2.发生的材料费用 借：管理费用/原材料 应交税费—应交增值税（进项税额） 贷：银行存款 3.支付人工费 借：工程施工--人工费 贷：现金（或应付工资等） 4.发生的机械费用 借：工程施工--机械使用费 应交税费—应交增值税（进项税额）（指的租赁） 贷：银行存款（或累计折旧等） 5.发生的其他直接费 借：工程施工--其他直接费 贷：银行存款（或现金等） 6.月末确认收入和成本 借：主营业务成本（按当期确认的合同成本） 工程施工——合同毛利 （倒挤） 贷：主营业务收入（按当期确认的工程结算收入） 7.工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工 三、税金核算 1.月末结转增值税 借：应交税费—应交增值税（销项税额） 贷：应交税费—应交增值税（进项税额） 应缴税费-应缴增值税（预缴增值税）（按 2%预缴） 应交税费-未交增值税（一般计税） 2.下月缴纳增值税 借：应交税费-未交增值税（一般计税） 贷：银行存款 3.某项目同时缴纳印花税 先计提： 借：税金及附加（也可以做到明细某某税） 贷：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 然后再做支付分录： 借：应交税费——城市建设维护税 应交税费——地方教育附加税 应交税费——教育附加税 贷：银行存款
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感谢老师回复 没做过建筑业的账 就是不太明白 工程结算 和工程施工 相互对抵这里
这个就是他俩直接对冲
冲各自的余额？
工程施工是工程施工过程的用工，比如多少个人干了多少天活，这是一个算的清的数字（可以计算出一笔钱来），这是收钱的一个依据。 工程结算是在工程费上进行核算结算（结账之意），可以算出一个精确的款项出来，这是付钱的一个依据。 假如工程施工方还没有做够“功夫”，同时工程付款方也已经付足了钱，那么施工方还欠“工”，那么可以通过工程施工（比如小修小补，增加工时）来冲抵工程结算（多出款项）。
还是没理解上去
意思就是一个是收钱，一个是付钱，他俩一对冲然后剩下的就是利润
对冲出来的利润或者亏损 最最终怎么结转
工程完工决算后，应将“工程结算”科目与“工程施工”科目冲抵，冲抵后“工程施工”科目与“工程结算”科目余额均为零。 施工企业合同完工并结清工程施工和工程结算账户时 借：工程结算（按账面累计余额） 贷：工程施工
工程结算 工程施工 两科目的差额 进那个科目
差额计入工程施工-毛利
老师 毛利这个科目 需结转不 结转到那个科目
同学你好 要冲平，借：主营业务成本 工程施工-合同毛利 贷：主营业务收入
感谢 老师 耐心 详细的回复 我在好好消化消化
不用客气，满意请给五星好评，谢谢