老师，2019年12月底计提应交企业所得税是700， 2019年底计提分录是: 借:所得税费-本年预交款700 贷:应交税费_所得税700 但在2020年一月份企业所得税有优惠400元，实际只缴纳300元 2020年一月份缴纳的分录 借:应交税费_企业所得税300 贷:银行存款300 等于余额在2020年应交税费贷方为400元。 在四月份实际缴纳了600元，我就少计提了企业所得税。 四月份计提税金分录 借:所得税费200元 贷:应交税费_企业所得税200元 缴纳时 借:应交税费_企业所得税600元 贷:银行存款600元 四月份结转时我是按照计提的金额结转的，不是按照实际缴纳金额结转的 结转分录是 借:本年利润200元 贷:所得税200元， 等于我的结转金额应该结转600元的，现在少结转了400元，所以在账面的所得税科目里面就导致实际缴纳金额少了400元，请问各位老师现在怎么调整，急急急！！！请老师写出分录谢谢您

现在没有余额了，因为我多计提的部分在缴纳金额的时候已经做平了，也就是因为做平了才导致我的实交金额账面不符

您实际缴纳的金额应交税费-企业所得税借方金额600是相符的啊 怎么会不符？

您看我四月份计提的计提200实交600，我结转的时候结转了200元

对的啊 您400去年就结转到本年利润科目了

老师这个企业所得税是在应交税费子科目里面

最后一个明细账独立核算科目里面，等于这个里面的金额是计提数，不是实交金额，所以我结转费用的时候也是按照这个结转的

现在导致我做利润表的时候企业所得税那里写的是计提数不是实交数

当然利润表是立计提数不是实际数了 利润表只体现所得税费用科目 您所得税本期只计提了200 肯定只体现200 有400体现在去年

谢谢您老师，那请问一下比如2020年底需要计提企业所得税是吧 借:所得税费_本年预缴款 贷:应交税费_所得税 那年底还需要把计提的所得税结转本年利润里面吗？

年底需要把计提的所得税结转本年利润里面

等于最后结转分录 借:本年利润 贷:所得税费 最后这笔钱在应交税费科目里面对吧？那要是这样的话，又回出现以上的事情吧