企业所得税预缴前是亏损的，利润总额是负数，单位有以前其他应付款挂帐，很久付不出去的，可以转成营业外收入，增加利润总额么

影响本期，或本年预缴的企业所税么

会影响所得税，增加利润总额了，

但是利润表里净利润➕损益调整等于资产负债表的未分配利润。企业所得税预缴里是填写利润总额啊，应该不影响预缴的，影响年报吧

不要紧，这个勾稽关系对不上也不影响，

你只要利润总额是对就可以，这个申报企业所得税利润总额等于利润表上面利润总额就可以，

所以，刚才我刚才问的，以前年度损益，应该是不影响本年预缴的利润总额，对吧。刚才老师答复的是影响。老师请仔细看下，是本年，本年利润总额

单位有以前其他应付款挂帐，很久付不出去的，可以转成营业外收入，增加利润总额么 你结转到本年营业外收入，影响本年的利润总额，

利润表里净利润➕损益调整等于资产负债表的未分配利润。 未分配利润期末数=未分配利润年初数%2B净利润本年累计%2B(-)以前年度损益调整-分配的利润-提取盈余公积%2B盈余公积弥补亏损

你做不是以前年度损益调整，这个不会造成这个不平，

你直接做其他应付款 贷营业外收入，那影响是当期的利润总额了，

有个情况是这样的，2020年5月汇算清缴的时候，在5月的账里做了其他应付款转成19年的营业收入，然后汇算19年的企业所得税，是不是2020年账里就要用以前年度损益调整做了

这两个情况不一样？这次能直接用营业外收入是因为这是2020年账里转，所以直接记入营业外收入呢，是这样理解么

在5月的账里做了其他应付款转成19年的营业收入，然后汇算19年的企业所得税 那你这个需要做以前年度损益调整，你这个参与19年汇算清缴了，20年不能做营业外收入下面了，

这次能直接用营业外收入是因为这是2020年账里转，所以直接记入营业外收入 这个是参与20年汇算清缴，你要是之前做营业外收入，只看你有没有和之前是一样这个之前汇算清缴算入收入吗，没有就可以直接转本年这个下面，别多交税，也没有少交税就可以

我明白了，是看这个结转的营业外收入算哪年的，当年的账里转当年的，就用营业外收入，当年的账里转去年的营业外收入，就用损益调整，是这样理解么

是，，当年的账里转去年的营业外收入， 那需要看你这个去年是不是做汇算清缴算收入了，没有也需要转当年上面 ，

因为营业外收入是需要交企业所得税，不能账上直接转以前年度损益调整，还不交算所得税收入，

你不想算，实务中还有一种，不太保险，就是现金虚冲其他应付款，

当年的账里转去年的营业外收入， 那需要看你这个去年是不是做汇算清缴算收入了，没有也需要转当年上面 ，这个是什么意思呢？比如2020年5月汇算，4月账里转2019年的其他应付款转营业外，就用损益，如果8月转2019年的其他应付款转营业外就用营业外，对么

比如2020年5月汇算，4月账里转2019年的其他应付款转营业外，就用损益，如果8月转2019年的其他应付款转营业外就用营业外，对么 这个都是一样了，需要看这个19年汇算清缴的时候这个其他应付款是不是申报的时候填写营业外收入下面了，没有是一样做营业外收入，要是之前填写，那这个账上做以前年度损益调增

，没有是一样做营业外收入，要是之前填写，那这个账上做以前年度损益调整

就是看这个在没在汇算清缴里体现了，体现了跨年记账就用损益调整，没体现就算跨年了，还是用营业外收入体现对么

是的，是的是的，是的，

谢谢老师