演示账套

木木老师，是2018年底的资产负责表，事业单位新制度衔接时，财务会计事业基金转到累计盈余，预算会计年初没有链接，2019年底做的这个分录，你帮我看看有什么问题呢

2020-10-15 14:15

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-15 15:22

你好，同学如果说你是在2019年就已经按照了新的这个行政准则，在进行做账，那么你2019年的话，是将相关的收入和支出的差额结转到你的财政拨款结余，或者是财政拨款结转处理的。但是你这里为什么是直接用资金结存在处理你这个应该是录入期初的时候，应该是会存在这种情况。

快账用户3553 追问 2020-10-15 15:54

是这样的，当时衔接没有做预算的衔接，各科目为零，2019年预算支出大于收入，超了20万，货币资金就成了贷方余额了。就才想到没有衔接。

快账用户3553 追问 2020-10-15 15:57

就想到把短期借款和事业基金转为非财政拨款结余，这样货币资金就有了

快账用户3553 追问 2020-10-15 15:58

这样不对吗

齐红老师解答 2020-10-15 17:47

你现在相当于把之前没录入的补起来，没问题的，这样处理是可以的

快账用户3553 追问 2020-10-15 17:56

短期借款能衔接成非财政拨款结余吗。找不到人还的短期借款

齐红老师解答 2020-10-15 18:08

如果你是收到了资金的，可以的。

快账用户3553 追问 2020-10-15 19:29

老师，2018年我们的事业基金为7万多，衔接成非财政拨款结余，2019年我们预算收支差异为20多万也就是非财政拨款结余为负20万，我把短期借款50万又衔接成非财政拨款结余。那2019年我们的非财政拨款结余就为正的37万。总是觉得有点啥问题样，心里没底

齐红老师解答 2020-10-15 20:27

首先，你预算这边的结余是非常清楚的吧，这是和财政这边数据一致的，总的结余和预算结余差额就是非财政结余的

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