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老师，房地产企业季度缴纳企业所得税，请问怎么缴纳？以什么为计算依据，可以扣除什么项

2020-10-16 14:50

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-10-16 15:10

你好，企业所得税=应纳税所得额 * 税率应纳税所得额=①收入总额—②不征税收入—③免税收入—④准予扣除项目金额—⑤允许弥补以前年度亏损

快账用户7024 追问 2020-10-16 15:23

老师，我想咨询下具体的，比如减除什么税？

齐红老师解答 2020-10-16 15:40

企业所得税部分扣除项目的具体范围和标准1．借款利息支出（1）纳税人在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出，按照实际发生数扣除；向非金融机构借款的利息支出，包括纳税人之间相互拆借的利息支出，按照不高于金融机构同类、同期贷款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。所称金融机构，是指各类银行、保险公司以及经中国人民银行批准从事金融业务的非银行金融机构。利息支出，是指建造、购进的固定资产竣工决算投产后发生的各项贷款利息支出。但是，建造、购进的固定资产在尚未竣工决算投产前的利息，应全部计入该项固定资产原值，不得扣除。此外，纳税人经批准集资的利息支出就不高于同期、同类商业银行贷款利率的部分也允许扣除，超过部分不得扣除。（2）从事房地产开发业务的纳税人为开发房地产而借入资金所发生的借款费用，在房地产完工之前发生的，应计入有关房地产的开发成本。（3）纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本50%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（4）纳税人为对外投资而借入的资金发生的借款费用，符合《中华人民共和国企业所得税暂行条例》第六条和《企业所得税扣除办法》（国税发[2000]84号）第三十六条规定的可以直接扣除，不需要计入有关投资的成本。