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甲公司为上市公司,适用的企业所得税 率为25%,2019 年度甲公司有关资料 如下 (1) 1月1日,所有者权益总额为110 万元,其中股本为800万元(每股面值1 元),资本公积(股本溢价)为2000万 元,盈余公积为800万元,未分配利润为 300万元。 (2) 6月18日,经股东大会批准,甲公 司按每股2元的价格回购本公司股票1000 万股并注销。 (3)截至12月31日甲公司实现营业收入 8100万元,发生营业成本4500万元,税 金及附加500万元,销售费用400万元, 管理费用400万元,财务费用350万元, 资产减值损失250万元,营业外收入150 万元,营业外支出50万元。 (4)经股东大会批准,甲公司本年度按净 利润的10%提取法定盈余公积,按每10 股0.5元发放现金股利350万元。 要求:根据上述资料,写分录

2020-10-18 20:09
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答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

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你好,需要计算做好了发给你

2020-10-18 20:43
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齐红老师 解答 2020-10-18 20:44

2.借库存股2000 贷银行存款2000

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:44

借股本1000 资本公积股本溢价1000 贷库存股2000

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:45

3.借主营业务收入8100 营业外收入150 贷本年利润8250

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:47

借本年利润6450 贷主营业务成本4500 税金及附加500 销售费用400 管理费用400 财务费用350 资产减值损失250 营业外支出50

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:48

本年利润总额是8250-6450=1800 净利润是1800*25%=450

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:49

借所得税450 贷应交税费应交所得税450

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:49

借本年利润450 贷所得税费用450

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:50

借本年利润1350 贷利润分配—,未分配利润1350

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齐红老师 解答 2020-10-18 20:51

4.借利润分配提取法定盈余公积135 —应付现金股利350 贷盈余公积—法定盈余公积135 应付股利350

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