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> 答疑社区 > 问题详情 2018年1月1日,甲公司将一自用厂房对外出租,采用公允价值模式进行后续计量,年租金10万元,租期3年。该厂公允价值为2000万元,原值为1800万元,已计提折旧600万元,未计提减值损失。2018年年末,该厂房的公允价值为2400万元。 税法规定,该厂房应按照直线法计提折旧,2018年允许税前列支的折旧费用240万元;投资性房地产持有期间确认的公允价值变动损益不计入应纳税所得额。

2020-10-19 00:26
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-10-19 06:19

你好,是的,税法不承认公允价值变动损益

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你好,学员,18年转换时候,投资性房地产按照公允价值2000计量,与账面价值1800-600差异,这个差异计入其他综合收益科目的,也是要计提递延所得税负债的
2023-08-21
出武日 借投资性房地产成本10000 累计折旧2000 贷固定资产8000 其他综合收益4000
2024-07-16
您好,资产负债表列示金额是9000万元。
2020-10-09
同学,你好。 该投资性房地产采用成本模式计量时累计折旧=5000/20*4=1000  2019 年 1 月 1 日投资性房地产由成本模式转为公允价值模式时: 借:投资性房地产-成本     6000        投资性房地产累计折旧      1000 贷:投资性房地产     5000       盈余公积     200      利润分配-未分配利润    1800 借:盈余公积    50       利润分配-未分配利润     150 贷:递延所得税负债       200 麻烦同学帮忙评价一下,谢谢。
2020-12-30
同学你好,借投资性房地产 贷银行存款。
2022-09-20
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职称:注册会计师,税务师

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