你好,是的,税法不承认公允价值变动损益
.2015 年 5 月 1 日,企业将某厂房对外出租,并采用公允价值模式计量,该厂房的原价为 8000万元,至租赁其开始日已计提的折旧为 2000 万元,未计提减值准备。当日该厂房的公允价值为8500 万元,2015 年 12 月 31 日,该厂房的公允价值为 9000 万元,企业 2015 年 12 月 31 日资产负债表中列示的金额为多少
甲公司于 2014 年 12 月建造完工的房屋作为投资性房地产对外出租,甲公司按成本模式进行后续计量。该房屋的原价为 5000 万元,预计净残值为 0,采用直线法按照20 年计提折旧。2019 年 1 月 1 日,因投资性房地产的后续计量已满足公允价值模式计量的条件,甲公司决定改按公允价值模式对投资性房地产进行后续计量。2014 年年末公允价值为 5000 万元、2015 年末公允价值为 5200 万,2016 年末该房屋的公允价值为 5500 万元、2017 年末公允价值为 5800 万元、2018 年末公允价值为 6000 万元。该公司按净利润的 10%提取盈余公积,所得税税率为 25%,采用资产负债表债务法核算。按照税法规定,该投资性房地产作为固定资产处理,净残值为 0,折旧年限 10 年,采用双倍余额递减法计提折旧。 要求:编制甲公司 2019 年 1 月 1 日会计政策变更的会计分录
2021年2月28日甲公司购入一栋厂房作为固定资产核算,入账金额为3600万元。甲公司预计该厂房可以使用10年,预计净残值为零,采用年限平均法计提折旧,至转换日未计提减值准备。2021年6月30日甲公司将厂房经营租赁给乙公司,租赁期为3年,年租金为300万元(不含增值税)。当日该厂房的公允价值为3200万元,甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量。2021年12月31日该厂房的公允价值为3600万元。请写出甲公司相关业务会计分录。
该厂房于2014年8月31日达到预定可使用状态,甲公司对改扩建后的厂房(账面价值为3240万元)采用平均年限法计提折旧,算出每年计提折旧150万元。甲公司于2016年12月31日将厂房对外出租并采用公允价值模式计量,租期为3年,每年12月31日收取租金222万元(含增值税销项税额22万元),出租当日公允价值为2700万元,2017年12月31日,该厂房的公允价值为2830万元,2018年12月31日,该厂房的公允价值为2880万元,2019年12月31日,该厂房的公允价值为2760万元,2020年1月5日,将该厂房对外出售,收到3330万元(其中增值税销项税额330万元)存入银行。要求:编制甲公司上述经济业务的会计分录
星海公司将用作办公场所的房屋转为对外出租。并于2x17年12月25日签订了租赁合同,租赁为三年,租赁期开始日为2x18年1月1日。用于出租的房屋原值为1600万元,预计净残值40万元,折旧年限为30年,采用年限平均法计提折旧(为了简化起见,假定按年计提折旧)。转换为投资性房地产之前,该房屋已使用9年,累计折旧为468万元。要求:做出新海公司有关该项投资性房地产的下列会计处理。假定采用成本模式进行后续计量。①2X17年12月25日,将自用房地产转为投资性房地产。②2X18年12月31日,计算房屋年折旧额并计提折旧。③2x20年1月1日,将成本模式转为公允价值模式,房屋公允价值为1560万元。④2x20年12月31日,房屋公允价值为1570万元。假定采用公允价值模式进行后续计量。①2X17年12月25日,将自用房地产转为投资性房地产,房屋公允价值为1500万元。②2X18年12月31日,房屋公允价值为1490万元。③2X19年12月31日,房屋公允价值为1560万元。④2x20年12月31日,房屋公允价值为1570万元。⑤2x20年12月31日,租赁期满,房屋转为自用办公场所。⑥2x21年
为什么教材所得税是营业利润*25%,这个题又是税前利润*(1-25%)
领用已计提过减值准备的原材料,咋做账,比如,原材料账面价值80,已计提减值准备20,全部领用,
存货期末计量,如果原材料用来出售,那可变现净值以该材料的估计售价-销售税费对吧
老师,劳务合同的个税如何计算和缴纳?全国是一样的标准吗?
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在2023年3月购买的原材料,2024年4月才发现未入账,就做在了2024年,税务来检查,该怎么说明情况呢
老师,制造行业在未生产期间产生的直接人工和制造费用能在下次生产产品的时候计入成本里面吗
老师,我想问下“关于小规模到升级成一般纳税前无收入并未产生申报纳税的话,海关进口增值税缴款书是可以在升级一般进行抵扣”请问这个无收入并产生纳税申报的期间是如何界定的呢?比如我们公司3.19成立的,税种认定是4月1日,缴款书是6月27日产生的,升级一般是7月1日。但是这期间我们有开过票。这种期间算不算无收入并纳税申报呢
企业所得税交税的应纳税所得额是不是报表上的净利润呢