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甲股份有限公司20×8年1月1日购入乙公司当日发行的五年期债券,准备持有至到期。债券的票面利率为12%,债券面值1000元,企业按1050元的价格购入80张。该债券每年年末付息一次,最后一年还本并付最后一次利息。假设甲公司按年计算利息。假定不考虑相关税费。该债券的实际利率为10.66%。要求:做出甲公司有关上述债券投资的会计处理(计算结果保留整数)。

2020-10-19 07:18
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借:债权投资 -面值  80000                     -利息调整 4000 贷:银行存款 84000 第一年 借:应收利息  80000*12%=9600     贷:投资收益  84000*10.66%=8954.4        债权投资-利息调整  645.6 借:银行存款  9600 贷:应收利息 9600 第一年末摊余成本= 84000-645.6=83354.4 则第二年会计处理 借:应收利息  80000*12%=9600     贷:投资收益  83354.4*10.66%=8885.58        债权投资-利息调整  714.42 借:银行存款  9600 贷:应收利息 9600 第二年末摊余成本= 83354.4-714.42 以此类推,后面各期都是按照摊余成本乘以实际利率确认投资收益,按照票面利息9600确认应收利息,差额确认利息调整。 最后一起收回本金 借:银行存款  80000 贷:债权投资 80000

2020-10-19 08:46
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