我公司让别的公司开发的平台总共十万块，2019年代账机构记主营业务成本 50000，2020年6月记管理费用 50000，这个月做了一张无形资产验收单，准备转入无形资产核算，这样是可以的吧？那我调账，直接把主营业务成本和管理费用调成无形资产还是中间件一个研发费用过渡下

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数160人，资产总额5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益3

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下 （1）取得销售收入2000万元。 （2）发生销售成本700万元 （3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。 （4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。 （5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。 （7）计入成本、费用中的实发工资总额120万元，职工工会经费2万元，职工福利费20万元，职工教育经费10.6万元。 （8）山东宏远有限公司在A、B两国设有分支机构。在A国机构的税后所得为32.2万元，A国全业所得税税率为30%；在B国机构的税后所得为30万元，B国企业所得税税率为20%。在AB两国已分别缴纳所得税13.8万元、7.5万元。假设A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国（地区）不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2019年度无以前年度亏损（2014年至2018年均无亏损），在2019年共预缴企业所得税42.55万元，其中2019年度前三个季度已经预缴企业所得税28.1625万元，第四季度应预缴企业所得税14.3875万元。另外，该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款50万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金30万元，未超过当地政府规定的标准。 要求：1、计算山东宏远有限公司应补（退）缴的企业所得税。 2、对

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下 （1）取得销售收入2000万元。 （2）发生销售成本700万元 （3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。 （4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。 （5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。 （6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在投资方所在地按15%的税率缴纳了企业所得税）。 （7）计入成本、费用中的实发工资总额120万元，职工工会经费2万元，职工福利费20万元，职工教育经费10.6万元。 （8）山东宏远有限公司在A、B两国设有分支机构。在A国机构的税后所得为32.2万元，A国全业所得税税率为30%；在B国机构的税后所得为30万元，B国企业所得税税率为20%。在AB两国已分别缴纳所得税13.8万元、7.5万元。假设A、B两国应税所得额的计算与我国税法相同。山东宏远有限公司选择“分国（地区）不分项”的方法来计算其来源于境外的应纳税所得额。 山东宏远有限公司2019年度无以前年度亏损（2014年至2018年均无亏损），在2019年共预缴企业所得税42.55万元，其中2019年度前三个季度已经预缴企业所得税28.1625万元，第四季度应预缴企业所得税14.3875万元。另外，该公司为员工缴纳各类基本社会保障性缴款50万元，未缴纳补充养老和医疗保险，为员工缴纳住房公积金30万元，未超过当地政府规定的标准。 要求：1、计算山东宏远有限公司应补（退）缴的企业所得税。 2、对山东宏远有限公司2019年度的递延所得税费用进行账务处理。 3、对山东宏远有限公司2019年第四季度的预缴企业所得税进行账务处理。 4、对山东宏远有限公司2020年5月15日的企业所得税汇算清缴进行账务处理。 5、山东宏远有限公司2020年1月12日对2019年第四季度的预缴企业所得税进行纳税申报，填写2019年第四季度的“企业所得税月（季）度预缴纳税申报表”。

山东宏远有限公司为居民企业，其纳税人识别号为9137072200405671，企业从业人数为160人，资产总额为5000万元所属行业为工业企业。2019年度境内经营业务如下（1）取得销售收入2000万元。（2）发生销售成本700万元（3）发生销售费用600万元（其中含广告费和业务宣传费合计420万元），管理费用500万元（其中含业务招待费16万元；2019年7月发生的用于X产品新技术的研究开发费用共计40万元且未形成无形资产），财务费用42万元（均为利息支出）。（4）发生各种税金180万元（含增值税120万元）。（5）取得营业外收入80万元（全部为处置固定资产净收益，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外收入”科目），发生营业外支出40万元（含通过公益性社会团体向A市B希望小学捐款1.6万元，会计上记入“营业外支出”科目；支付税收滞纳金36万元，会计上记入“营业外支出”科目；出售无形资产损失24万元，会计上记入“资产处置损益”科目，而非“营业外支出”科目）。（6）2019年7月取得直接投资于其他居民企业连续12个月以上的权益性投资收益30万元（已在