会计上的捐赠，不确认收入。企税上的捐赠视同销售，确认收入。在企税的销售收入以哪个为准？
您好，本题属于税快差异的部分，会计上的捐赠没有真正的卖出商品，所以不确认销售收入；但是企业所得税中，就要确认销售收入（您可以简单记忆为捐赠给对方商品，是因为对方会给与企业其他好处，所以要征收企业所得税视同销售，如果捐赠不视同销售的话，那也会多了很多偷税漏税的方法）
-
Q
老师，请问免增值税跟企业所得税的捐赠，要视同销售处理，那么我的财务报表上岂不是捐赠的都体现在主营业务收入里面了，既然是视同销售不确定收入，感觉有点矛盾
-
Q
老师好，为什么自产货物用于捐赠是视同销售，却不确认收入结转成本呢？
-
Q
为什么自产的产品用于投资、分红作为视同销售处理要确认收入，而自产的产品用于捐赠也是视同销售处理却不确认收入
-
Q
会计上的捐赠，不确认收入。企税上的捐赠视同销售，确认收入。在企税的销售收入以哪个为准？
-
Q
以股权对外捐赠需要作两步处理:首先是视同销售,要确定转让所得。根据法律规定,企业向公益性社会团体实施的股权捐赠,应按规定视同转让股权,股权转让收入额以企业所捐赠股权取得的历史成本确定。 请问上述以股权对外捐赠行为视同销售，请问为何按股权历史成本确认股权转让收入？而不是按股权公允价值确认股权转让收入？
热门问答 更多>
-
2022年7月1日，甲公司将其持有的S公司股权以6000 万元的价格出售给乙公司，甲公司对该资产划分为 “其他权益工具投资“，甲公司对该金融资产取得的成 本为4500万元，至出售日，公允价值为6000万元，转 让合约规定，甲公司需在2年内以6000万元加年利率 8%的价格回购这些股权。 2022年12月31日，该股权的公允价值为5500万元。 2023年9月30日，甲公司以6600万元的价格回购该股权。 对上述业务的做出会计处理。
-
销售一批产品货款100000，购货方享受10%的商业折扣，增值税13%，以存款代垫运杂费600 会计分录
-
被确认投资方已宣告但尚未发放的现金股利应在资产负债表列入哪个项目
-
钱是没有转老板账户，只是帮他支付了材料款。
-
老师，你好！公司账户直接帮工程老板走材料款，相当于公司借款给他走材料款，这笔应交怎么做账呢？
-
5月2日某公司销售商品不含税货款3000元（增值税率13%），收到对方签发的银行承兑汇票一张。期限为3个月。7月2日，公司将该票据到银行申请贴现，银行规定的贴现率为8% 。 要求： （1）计算贴现款； （2）编制贴现时的会计分录； （3）企业为什么要贴现？
-
奢侈品的发票可以抵扣企业所得税吗？
-
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的分录＋数字
-
经查明甲材料的账存实存金额不一致是由于计量不准确造成的
-
财产清查中发现甲材料实存金额为820元，账存金额为630元分录＋数字
请使用微信扫一扫登录
好的，谢谢
营业收入作为广告费和业务宣传费的基数计算扣除限额，捐赠的收入计入营业收入，那公益性捐赠支出时，用利润总额*12%，这两者在计算扣除限额时会有影响吗？
您好， 1.如果是视同销售的话，应该是作为主营业务收入或者其他业务收入的，所以在计算招待和广告/业务宣传时，视同销售部分也应计入基数； 2.如果是公益性捐赠支出的话，其扣除限额是利润总额*12%，就不包含视同销售部分，是按照利润表上的利润总额计算的。
老师，营业收入以税法为准，利润总额是会计为准，我这样理解，没错吧？
您好，在计算招待/宣传抵扣限额的时候，就要考虑视同销售部分（企业是盈利组织，不会平白无故给别人东西，一定是有所图的）；但是公益性捐赠支出用的数据就是利润表上的，因为公益性捐赠支出是给企业减少税负的（这个地方不考虑视同销售，如果考虑视同销售其实是加大企业利润总额的，就不合理了，要按照企业实际得到的利润总额计算），这么解释您看还有疑问么
没有了，谢谢老师
好的 您不要客气的~