因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 为什么这题是采购成本÷（1-扣除率）？

38、2019年12月，某食品加工企业月末盘点时发现，上月从农民手中购进的玉米（库存账面成本为117500元，原计划用于生产饼干，已申报抵扣进项税额）因管理不善发生霉烂，使账面成本减少38140元；由于玉米市场价格下降，使存货发生跌价损失1100元；丢失2008年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本5600元（增值税专用发票上注明的增值税额952元）。则该企业当月进项税转出额为（　）元。 A 5863.45 B 6651.08 C 4237.78 D 5699.08 有疑惑？去提问 考考朋友 参考答案 C 我的答案 未作答 解析纠错 因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）

因管理不善霉烂的玉米，需要作进项税转出处理；因玉米市场价格变化发生的跌价损失，不需要作进项税转出处理；2008年12月31日之前购进的固定资产是不得抵扣进项税的，所以丢失2008年第二季度购进的固定资产，无需作进项税转出处理。自2019年4月1日起，纳税人购进用于生产销售或委托受托加工13%税率货物的农产品，仍按农产品采购成本÷（1－10%）×10%计算进项税额转出。该企业进项税转出额＝38140÷（1-10%）×10%＝4237.78（元）。 为什么这题是采购成本÷（1-扣除率）？

甲企业为增值税一般纳税人，已知：甲企业当月取得的相关票据在有效期内均经过主管税务机关认证。 2019年10月发生下列经济业务：（6）当月因管理不善将上月从农民手中购入的一批免税农产品丢失（已抵扣进项税额），账面成本4 000元。第6问，为何用的税率是9%,4000/(1+0.09)*0.09,算进项税额转出何用10%,购进的农产品用于是13%个点，不是9个点的产品？

1.某企业为增值税一般纳税人，2021年3月份发生以下经济业务：　（1）4日，购进一台生产用设备，价款200000元，取得增值税专用发票注明税额26000元；　（2）10日，以每公斤2元的单价向农业生产者收购水果2000公斤；（3）22日，向某商场销售100台生产设备，出厂不含增值税单价为48000元/台，由于商场采购量大，该企业给予其10%的折扣，并将销售额和折扣额在同一张发票的金额栏内分别注明。（4）28日，将试制的一批应税新产品用于该企业职工福利，成本价为10万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；已知：该企业适用增值税税率为13%，购进农产品按照9%的扣除率计算进项税额。要求：分别计算该企业3月份增值销项税额、可以抵扣的进项税额及应纳增值税税额为10%，该新产品无同类产品市场销售价格；已知：该企业适用增值税税率为13%，购进农产品按照9%的扣除率计算进项税额。

某食品厂为增值税一般纳税人生产，销售的产品均适用13%的税率，某年五月份发生下列业务1销售产品一批，开出增值税专用发票价款为70万元，税款为91000元，款项已存入银行2把本企业生产的产品对外投资该批产品成本为八万元，同类货物当期不含税售价十万元，3面粉一批取得增值税专用发票注明的价款为26万元价款，为23400元面粉，已验收入库，应保管不善，造成面粉霉烂损失六万元，转入待处理财产损益进项税额转出一计算销售产品的销项税额，二计算购进面粉的进项税额，三计算面粉没懒进项税额，转出四计算，该企业本期应纳增值税额多少元？