演示账套

老师，您好：我想问下，生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思

2020-11-02 23:33

齐红老师

职称：注册会计师；财税讲师

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2020-11-02 23:38

勤奋可爱的学员您好，不得免征和抵扣税额的意思可以举例理解的，假设退税是13%，但是国内采购的进项票税率是16%，差额16%-13%，这部分是不允许抵扣的，也不会退税，因此会计上的处理是要进行进项转出，计入到成本中去。

快账用户6738 追问 2020-11-02 23:43

老师，那免抵退税是什么意思

齐红老师解答 2020-11-02 23:52

学员您好，免抵退税是针对生产企业（制造业出口）而言的出口退税政策，要分成3个部分去理解免：免征出口环节的增值税抵：应予以退还的进项税抵顶你企业内销部分的应纳税额（等于是说如果你企业内销货物需要交纳增值税的话，拿应收的出口退税来抵）退：是指，当月应该抵的进项税额超出应纳税额时，对未抵完的部分予以退税。

快账用户6738 追问 2020-11-03 00:06

老师，出口是不是要先交增值税

齐红老师解答 2020-11-03 00:13

同学您好，出口环节是免征增值税的哦。

快账用户6738 追问 2020-11-03 00:14

老师，那应收的出口退税的什么环节的税费

齐红老师解答 2020-11-03 00:17

退的是企业国内采购所产生的进项税额。

快账用户6738 追问 2020-11-03 00:22

哦哦，好的，有些理解了，谢谢老师，老师辛苦了

齐红老师解答 2020-11-03 08:05

不客气！有空的话帮老师点个好评哦。