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老师,您好: 我想问下,生产企业出口自产货物的免抵退税不得免征和抵扣税额是什么意思

2020-11-02 23:33
答疑老师

齐红老师

职称:注册会计师;财税讲师

免费咨询老师(3分钟内极速解答)
2020-11-02 23:38

勤奋可爱的学员您好,不得免征和抵扣税额的意思可以举例理解的,假设退税是13%,但是国内采购的进项票税率是16%,差额16%-13%,这部分是不允许抵扣的,也不会退税,因此会计上的处理是要进行进项转出,计入到成本中去。

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快账用户6738 追问 2020-11-02 23:43

老师,那免抵退税是什么意思

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齐红老师 解答 2020-11-02 23:52

学员您好,免抵退税是针对生产企业(制造业出口)而言的出口退税政策,要分成3个部分去理解 免:免征出口环节的增值税 抵:应予以退还的进项税抵顶你企业内销部分的应纳税额(等于是说如果你企业内销货物需要交纳增值税的话,拿应收的出口退税来抵) 退:是指,当月应该抵的进项税额超出应纳税额时,对未抵完的部分予以退税。

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快账用户6738 追问 2020-11-03 00:06

老师,出口是不是要先交增值税

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齐红老师 解答 2020-11-03 00:13

同学您好,出口环节是免征增值税的哦。

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快账用户6738 追问 2020-11-03 00:14

老师,那应收的出口退税的什么环节的税费

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齐红老师 解答 2020-11-03 00:17

退的是企业国内采购所产生的进项税额。

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快账用户6738 追问 2020-11-03 00:22

哦哦,好的,有些理解了,谢谢老师,老师辛苦了

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齐红老师 解答 2020-11-03 08:05

不客气!有空的话帮老师点个好评哦。

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勤奋可爱的学员您好,不得免征和抵扣税额的意思可以举例理解的,假设退税是13%,但是国内采购的进项票税率是16%,差额16%-13%,这部分是不允许抵扣的,也不会退税,因此会计上的处理是要进行进项转出,计入到成本中去。
2020-11-02
不得免征和抵扣税额是有免税进口料件加工
2022-04-21
同学您好,比如税率为13%,可实务中并不是按13%计算退税额,还有一个退税率11%(比如),那另外2%就是应该要交纳的增值税,税法上称之为“免抵退税不得免征和抵扣税额”。
2022-10-21
同学你好 你说的是不得抵扣累加吧
2020-12-14
你好;  当期不得免征和抵扣税额抵减额,是生产企业增值税“免抵退税”计算方法中的一个概念,当出口货物耗用了免税购进原材料时才需要计算该指标。是的
2023-03-23
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