老师，您好，建筑行业2019年结转无票收入，400万2020年初补开票400万直接冲减了无票收入,5月汇算清缴审计剔除了这400万，申请了退企业所得税，这比400收入现在我应该怎么怎么做分录呢？

老师，我年初冲减的时候直接冲减的，没有用以前年度损益是对的对吗，我就再重新做一次收入就行了

你只要有最终调整了期初未分配利润就行，以前年度损益也就是个过度科目。现在重新做收入即可。

老师我还是不太懂，就是说，我2019年12月无票收入分录，借：预收款 400万，贷：工程结算收入，366万，应交增值税33万，2020年2月冲减去年收入：借：预收款 -400万，贷：工程结算收入-366万，应交增值税-33万，开具发票，重做了借：预收款 400万，贷：工程结算收入，366万，应交增值税33万，就一正一负了，汇算清缴的时候审计已经剔除了2019年这400万；，10月申请了退所得税，借：银行存款1.5万，贷：以前年度损益调整1.5万；400万收入年初已经做了一正一负了，现在我应该要做什么分录？想不明白这分录怎么写

不是啊，你这个收入最终到底要不要确认，审计的意见应该是你没开票不让你做收入吧，然后放到今年去算收入。

审计的意见是1、是没有开票，2、是没有成本，但是今年的成本也不多，工程耽误了，在想要不要今年确认收入

对啊，就是没成本怕多交税，但是你现在既然开票了，那么就要做收入了。

是的呢，所以我接下来的分录怎么写，已经一正一负平了，是不是应该把年初冲减去年收入：借：预收款 -400万，贷：工程结算收入-366万，应交增值税-33万，做一次正数的？

不对呀，不能这么做

你不是已经平了吗，那就等于这个收入没做过了，重新做一笔就行了。

老师，不能重新再做一样的分录了，不能用预收款，也不能用应收款，我贷方工程结算收入，我借方用什么科目呢？

我之前的做法是借方以前年度损益，但是领导说不是，才想着问下老师您

为什么不能做一样的分录，不是都平了吗，视同这个业务没有发生过，现在重新做。借方以前年度损益肯定是不行的，贷方结算收入，表示本年度确认了收入，那么按照收入确认原则借方也只能是预收或应收了。

平了是因为账上还是默认了收入是去年的，预收账款也已经结转了，如果再做一样的分录我预收账款就要再减少400万了哦

那你要把前面的那些操作全部冲掉啊，结转的要搞成没有结转，这样子才是真的平，就是跟这个业务有关的所有分录全部冲掉。

好的，谢谢老师，那这样就通了