白酒在收到押金时计税销项税，，那在收到押物后，计税的那部分还退么？账务处理怎么？

能用押金6780举个例子列下分录么，最后是给退了瓶子了

收到押金: 借:银行存款 6780 贷:其他应付款 6780 借:其他应付款 780 贷:应交税费-应交增值税（销项税额）780 如期返还押金 借:其他应付款 6000 销售费用780 贷:银行存款 6780 如到没收押金 借:其他应付款 6000 贷:其他业务收入 6000

是用瓶子抵押金了吗？这个是给现金，如果给瓶子按下面的

瓶子按照购进处理 借:原材料/库存产品等 （按开票金额） 应交税费-应交增值税（进项税额）按开票金额 销售费用 780 贷:其他应付款 6000

哦哦 但是我感觉出押物品的一方是亏的，不进把收到的6780全部退换了，还缴纳了780的销项税呀

是的，押金到期需要退回的，损失的只是销项税，这个国家规定酒类除了啤酒黄酒以外的酒收到押金时就需要缴纳增值税。

金银首饰的话含增值税加款135600，换回旧项链作价124300，收取差价11300，这个分录是借：银行存款11300，原材料14300 贷：主营业务收入 和销项税么

是的，原材料可以换成库存商品

我觉得我的分录金额不对

那个金额需要倒计 你在算下看看

借:银行存款11300 库存商品 贷:主营业务收入

借：库存商品（按照旧货）110000    库存现金 （实际收到的）11300 贷：主营业务收入（倒挤）120000  应交税费-应交增值税（销项税额）1300

你看一下，增值税按照差额计算，但是销售收入需要考虑旧货的

收入是倒计的 明白了

是的，倒挤出来就可以

老师库存商品那个旧货为什么不是按照124300来计，而是按照不含税金额来进行

抱歉，搞混了，金银首饰这里应该按照作价，零售环节作价是含税的，应该用含税价格的。正确分录如下： 借：库存商品 124300 库存现金 11300 贷：主营业务收入 134300 应交税费-应交增值税（销项税额） 1300

这样就对了 我今天还想了想觉得是自从个人那里取得的 也没有进项呀 好的 明白了