老师：公司6.30号购买一批材料，因未收到发票，所以暂时入库，会计分录 如下： 借：工程施工—合同成本—暂估入库35000 贷：现金35000 当月此批材料已使用，所以结转成本 会计分录 如下： 借：主营业务成本35000 贷：工程施工—合同成本——暂时入库35000 10月份收到发票，请问怎样做分录

是小规模企业，没有进项税

不需要先做红冲暂估吗？重新入账吗？

您好，那您不用调整，把发票粘贴到暂估那里。

因为10月份又买了一此材料，与之前35000元一起开票了，所以发票不能拆分刚好35000元哦，所以不好直接粘

老师，有什么更好的办公入账呢

您好，复印一份，注明是一起开的，本次是35000。

老师：如果我红冲之前暂估入库的，再重新记录。红冲：借：工程施工—材料—暂估-35000 贷：现金 -35000 重新记入：借：工程施工—材料——五金材料 35000 贷：现金35000，可以吗？

您好，一般是可以冲回暂估再重新做的，但是您已经转进主营业务成本了，所以要冲的话，主营业务成本也要冲，然后再重新计入。其实暂估金额跟实际金额一样，是不用冲回的。就算是一般纳税人有进项，也是可以只冲回进项的。

明白，谢谢老师